https://ccshoponline.ru Материальная помощь налоговый вычет | Nlpseminar.ru

Семейное право

Материальная помощь налоговый вычет

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Материальная помощь, не облагаемая налогом 2020

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

  • свадьба;
  • день рождения;
  • материальная помощь к юбилею (налогообложение 2020);
  • приобретения;
  • лечение и пр.
  • Налогообложение материальной помощи в 2020 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

    Исключение составляют только:

  • смерть сотрудника или его родственника;
  • рождение ребенка;
  • стихийные бедствия и террористические акты.
  • Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2020 году пока остаются неизменными.

    Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

    Материальная помощь: налогообложение 2020, страховые взносы

    Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
  • Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2020). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2020) страховые взносы не начисляются

    Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2020)

    Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2020 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ. При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Вот еще несколько интересных моментов:

  • по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2016 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
  • материальная помощь, не облагаемая налогом 2020 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
  • если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414).
  • Когда страховые сборы обязательны: спорные моменты

    По мнению чиновников, если условия выплаты денег отличаются от предусмотренных в статье 422 НК РФ, с них надо удержать взносы на страхование. Но есть некоторые нюансы.

    Срок предоставления денежных средств

    В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег. Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при выдаче средств новоиспеченным родителям: в пределах лимита они ничем не облагаются, если начисление произошло в течение первого года жизни малыша.

    Поддержка при смерти члена семьи

    Материальная помощь сотруднику (налогообложение в 2020 году) может быть оказана в связи со смертью члена его семьи — супруга (супруги), родителей, опекуна, попечителя, детей. Согласно Определению Верховного суда РФ от 20.08.2015 № 304-КГ15-9468, матпомощь, выданная при смерти близкого родственника, также не должна облагаться взносами.

    Поддержка уволившимся сотрудникам

    Интересный вопрос: что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет статья 420 НК РФ, где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо. В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена материальная поддержка. Этот момент организациям надо иметь в виду, обсуждая материальную помощь (налогообложение 2020, страховые взносы).

    Порядок оформления материальной помощи в организации

    Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме. В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2020, страховые взносы) и предоставить соответствующие документы, например свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии и т. п. На основании заявления руководитель издает приказ. Ниже представлены образцы документов, которые можно использовать при обращении к работодателю за матпомощью при рождении ребенка.

    Образец заявления об оказании материальной помощи

    Образец приказа об оказании материальной помощи

    Материальная помощь в налоговом учете

    В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Минфин сделал только одно исключение. Материальную помощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей (Письмо от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912). Пример — матпомощь к отпуску.

    Материальная помощь малоимущим семьям в 2020 году

    Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.

    Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

  • если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
  • если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
  • возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
  • Читайте так же:  Договор купли-продажи автомобиля новый образец

    Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

  • вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
  • в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
  • бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
  • дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
  • Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

  • трудоустройство льготного характера;
  • снижение уровня возраста выхода на пенсию;
  • освобождение от уплаты регистрационного сбора;
  • получение садового или дачного участка вне очереди;
  • получение ипотечного кредита на льготных условиях.
  • Материальная помощь пенсионерам в 2020 году

    Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.

    С 01.01.2020 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.

    Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2020. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2020 году могут не рассчитывать на индексацию.

    Материальная помощь многодетным семьям в 2020 году

    Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:

  • материальную поддержку при строительстве дома;
  • льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
  • земельные участки;
  • субсидии на оплату КУ;
  • адресные пособия.
  • В наступившем, 2020, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:

  • предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
  • возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
  • если родители не уклоняются от обязанностей.
  • Материальная помощь военнослужащим в 2020 году

    Материальная помощь военнослужащим начисляется в размерах его денежного оклада после подачи рапорта начальнику. В случае неполучения помощи ее начисляют в конце года вместе с заработной платой. Выплата выдается на основании подписания приказа командиром. Материальная помощь военнослужащим выплачивается:

  • при уходе в отпуск;
  • при рождении ребенка;
  • в случае свадьбы;
  • в случае смерти родственника;
  • при тяжелом материальном положении сотрудника.
  • Материальная помощь рассчитывается, исходя из следующих составляющих на 1 число последнего месяца года: месячный оклад с учетом воинского звания; месячный оклад с учетом занимаемой должности.

    Материальная помощь 4000 руб. — код дохода в справке 2-НДФЛ

    Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью работника или члена его семьи, НДФЛ не облагается, следовательно, в справке 2-НДФЛ отражать ее не нужно.

    Матпомощь, выплачиваемая по другим поводам, отражается в 2-НДФЛ в полной сумме по кодам:

  • 2762 — при рождении ребенка;
  • 2760 — на лечение, юбилей, по иному поводу.
  • Одновременно указывается вычет для матпомощи со следующими кодами:

  • 508 — при рождении ребенка (максимум 50 000 руб.);
  • 503 — по иным основаниям (4000 руб.).
  • Материальная помощь 4000 руб. и налог на прибыль

    Материальная помощь не включается в расходы предприятия при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но страховые взносы, исчисленные с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ)

    Как сделать проводки в 1С 8.3

    Материальная помощь отражается проводкой: Дебет 91 Кредит 73 (76). Для отражения ее в 1С 8.3 необходимо:

    1. Сделать настройку дополнительного начисления «Материальная помощь» в разделе «Зарплата и управление персоналом».

    2. Затем в разделе «Способы отражения зарплаты в учете» создайте способ отражения матпомощи и пропишите соответствующие проводки.

    3. Выберите правильный способ отражения на закладке «Бухучет и ЕНВД» созданного ранее допначисления.

    Код дохода и код вычета в 2020 году

    Показатель Код
    Материальная помощь при рождении ребенка 2762
    Материальная помощь на лечение, юбилей и др. 2760
    Вычет при выплате матпомощи при рождении ребенка (50 000 руб.) 508
    Вычет при выплате иной матпомощи 503

    Материальная помощь 4000 при УСН «Доходы минус расходы»

    При применении УСН материальную помощь нельзя учесть в расходах (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    Сколько раз в год можно выдать материальную помощь в 4000

    Число выплат материальной помощи одному работнику ничем не ограничено. Но нужно иметь в виду, что вычет предоставляется только в размере 4000 в год на все выплаты. Например: Иванову И.И. выплачена материальная помощь:

  • в марте — 2000 руб.;
  • в июне — 5000 руб.;
  • в августе — 1000 руб.
  • Выплаченная материальная помощь в марте не будет облагаться НДФЛ, в июне обложить налогом нужно 3000 руб. (то есть предоставлен остаток годового вычета в размере 2000 руб.), а материальная помощь в августе будет облагаться в полном размере.

    Материальная помощь 4000 руб. в 6-НДФЛ с 2020, не облагаемая налогом

    Матпомощь отражается в 6-НДФЛ следующим образом:

    В разделе 1: в строке 020 отражают всю матпомощь (и облагаемую, и необлагаемую части), в строке 030 — только необлагаемую часть (вычет); в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ.

    В разделе 2: в строке 100 и 110 — дату выплаты; в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты; 130 — сумма матпомощи вместе с НДФЛ; в строке 140 — сумма удержанного налога. Если вся сумма матпомощи не облагалась НДФЛ, в строке 140 укажите «0».

    Материальная помощь 4000 руб. при расчете больничного

    При расчете среднего заработка учитывается только материальная помощь, на которую были начислены страховые взносы. Не включаются в расчет суммы материальной помощи:

  • в связи со смертью;
  • в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.;
  • матпомощь по иным основаниям в размере 4000 руб. за каждый год.
  • Материальная помощь 4000 руб. по беременности

    При расчете пособия по беременности и родам суммы материальной помощи учитываются аналогичным образом. Если на сумму матпомощи начислялись страховые взносы, то ее нужно учесть при расчете среднего заработка.

    Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ?

    Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи в 2020 году

    Порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи в 2020 году не изменился. Чтобы ответить на вопрос, удерживается ли подоходный налог с материальной помощи, нужно знать, на каком основании она выплачивается.

    Ст. 217 НК РФ устанавливает, какая матпомощь не облагается НДФЛ, а именно:

  • Кончина самого сотрудника или кого-то из его родственников (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  • Социальная поддержка малоимущего сотрудника, которая осуществляется за счет средств бюджета РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  • Наступление происшествий стихийного характера (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  • Матпомощь, выплачиваемая сотруднику (или его родственникам, в случае смерти самого работника), пострадавшему в ходе террористических актов (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  • Выплаты профкомами членам профсоюзов (п. 31 ст. 217 НК РФ).
  • Приобретение санаторно-курортных путевок сотрудникам или членам их семей (п. 9 ст. 217 НК РФ).
  • Компенсация стоимости медицинских услуг сотруднику или членам его семьи (п. 10 ст. 217 НК РФ).
  • О том, в каких случаях не облагаются налогом расходы на физкультуру и спорт, читайте в статье «НДФЛ и мероприятия по развитию физкультуры и спорта в трудовых коллективах».

    Конечно, вышеприведенный список не содержит все возможные выплаты, при которых подоходный налог с материальной помощи не взимается. Их полный перечень приводится в ст. 217 НК РФ.

    Право на перечисленные льготы возможно при выполнении таких условий:

    • Получение, оформление документов, подтверждающих факт возникновения того или иного события.
    • Закрепление во внутренних документах предприятия возможности выплаты такой помощи.
    • Когда матпомощь НДФЛ облагается не в полной мере и когда подоходный налог берется с полной суммы

      НК РФ содержит основания и для того, чтобы материальную помощь облагать НДФЛ лишь частично.

      К таким выплатам, например, относятся:

    • Выплата по случаю появления в семье работника новорожденного – как собственного ребенка, так и взятого из приюта. При этом необлагаемая база по указанному основанию не должна быть более 50 000 рублей на каждого ребенка, а выплата матпомощи должна быть произведена до наступления одного года ребенку (п. 8 ст. 217 НК РФ).
    • Материальные выплаты, предусмотренные локальными нормативными актами организации, но не более 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
    • Для того чтобы материальная помощь облагалась НДФЛ в уменьшенном объеме, необходимо выполнение следующих условий:

    • Наличие подтверждающих бумаг.
    • Отражение во внутренних документах компании возможности выплаты данных видов матпомощи.
    • Следует отметить: если у налогоплательщика нет возможности воспользоваться льготой по НДФЛ, у него возникает обязанность уплатить налог по ставке 13% с материальной выплаты.

      При этом НДФЛ с материальной помощи удерживается в следующих случаях:

      1. Отсутствуют подтверждающие документы.
      2. Основание для необлагаемой выплаты не предусмотрено НК РФ.
      3. Внутренними документами не предусмотрена возможность ее начисления.
      4. О том, когда и как матпомощь отражается в 6-НДФЛ, читайте в статье «Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ?».

        Облагается ли НДФЛ материальная помощь, полученная в натуральной форме

        В соответствии со ст. 211 НК РФ сотрудник может получать доход в натуральной форме. Пунктом 8 ст. 217 НК РФ предусмотрена возможность осуществления материальной помощи в натуральной форме. Данную позицию подтверждает и Минфин РФ (письмо Минфина РФ от 04.02.2013 № 03-04-06/0-34).

        В этом качестве могут выступать некие материальные ресурсы вроде товаров или материалов, могут оказываться услуги или выполняться работы. Главное, чтобы предоставляемая помощь была оформлена документально и имела денежную оценку. В таких обстоятельствах подоходный налог с материальной помощи берется в обычном режиме, а натуральные выплаты облагаются НДФЛ в обычном порядке.

        Каков срок перечисления НДФЛ с материальной помощи

        Перечислять подоходный налог в бюджет надлежит в рабочий день, который идет сразу за днем выдачи дохода. Аналогично устанавливается и срок перечисления НДФЛ с материальной помощи. Поясним нюансы определения этой отправной точки, поскольку ее неправильное указание может привести к санкциям со стороны налоговиков.

        Для выплат в виде материальной помощи доход считается полученным в тот день, когда произведено перечисление средств на банковский счет или деньги выданы из кассы. Если матпомощь получается в натуральной форме, то датой получения дохода будет день выдачи ресурсов (п. 1 ст. 223 НК РФ).

        Момент удержания НДФЛ тоже привязан к получению матпомощи. Удерживать налог следует в тот день, когда выплачиваются денежные средства, а при натуральной оплате — сразу после поступления денежных доходов, которые могут и не быть связанными именно с этой ситуацией, но приходят в адрес налогоплательщика.

        Итоги

        У многих налогоплательщиков возникает вопрос, облагается ли подоходным налогом материальная помощь, поскольку такие выплаты сотрудникам носят частный характер. НК РФ содержит исчерпывающий список видов подобной помощи, в соответствии с которым компании имеют возможность либо не уплачивать налог с нее, либо уплатить его не с полной суммы выдаваемых средств. Однако чтобы воспользоваться такими льготами, необходимо их документально обосновать.

        О том, как материальная помощь учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль, читайте в статье «Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?».

        Облагается ли материальная помощь НДФЛ

        Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, при рождении ребенка и т.д.

        Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2020 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

        Когда материальная помощь НДФЛ не облагается

        В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

      5. лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861 );
      6. лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
      7. работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] );
      8. лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
      9. членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
      10. работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).
      11. Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 ).

        Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

        Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 ).

        Документальное оформление материальной помощи

        Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

        Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

        Признание матпомощи в расходах

        Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на прибыль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

      12. смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
      13. предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.
      14. 2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

      15. код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
      16. Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

      17. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
      18. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).
      19. Оформление матпомощи

        Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

        Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

      20. чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
      21. работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
      22. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

      23. код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).
      24. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
      25. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
      26. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
      27. Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

        Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

        Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

        12.07.2020 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

        Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

        Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

        НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

        1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

        Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

        Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

      Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

      Рассмотрим ситуацию на примере.

      Курочкин Э. В..обратился 10.07.2020 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

      Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

      ВАЖНО! С 2020 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

      Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

      Материальная помощь и стандартные вычеты по НДФЛ

      Ответ на ваши вопросы зависит от того, распространяется ли на выплаченную сотруднице материальную помощь льгота по НДФЛ, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ. Объясним подробнее.

      Право на льготу

      От НДФЛ освобождена единовременная выплата, осуществляемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Такое правило закреплено в п. 8 ст. 217 НК РФ.

      В вашем случае все эти условия соблюдаются:

      — матпомощь выплачена единовременно;

      — выплата произведена в течение первого года после рождения ребенка;

      — сумма выплаты на одного ребенка не превышает 50 000 руб.

      Но надо учесть еще один момент.

      Минфин России в своих разъяснениях указывает, что предельная необлагаемая сумма выплаты — 50 000 руб. — установлена в п. 8 ст. 217 НК РФ для обоих родителей ребенка. Другими словами, если единовременные выплаты в связи с рождением ребенка получают и мама, и папа, то с лимитом надо сравнивать сумму двух этих выплат (письма Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978, от 26.12.2012 № 03-04-06/6-367, от 07.12.2012 № 03-04-06/8-346, от 25.01.2012 № 03-04-05/8-67).

      С чиновниками можно спорить. В пункте 8 ст. 217 НК РФ нет оговорки о том, что при определении права на применение льготы в отношении матпомощи надо суммировать выплаты, полученные обоими родителями. А все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). Но судебная практика по этому вопросу не сложилась. Поэтому если компания хочет избежать споров с ревизорами, стоит собрать документы, подтверждающие, что муж работницы в 2013 г. не получал матпомощь в связи с рождением ребенка. Можно действовать так, как предлагает Минфин в вышеуказанных письмах:

      — если папа тоже работает в вашей компании, можно попросить обоих родителей, чтобы подписали заявление о том, что матпомощь получила только мама ребенка;

      — если папа ребенка работает в другой организации, можно запросить у сотрудницы справку 2-НДФЛ за 2013 г. с работы супруга (или направить запрос непосредственно работодателю).

      Данные из этих документов позволят определить, облагается ли матпомощь, полученная сотрудницей, НДФЛ. И если да, то в каком размере. После этого можно решать вопрос о предоставлении вычетов.

      Допустим, матпомощь полностью освобождена от НДФЛ. Тогда компании не надо предоставлять сотруднице стандартные вычеты на ребенка. Дело в том, что при определении налоговой базы на их сумму уменьшаются доходы налогового перио­да, облагаемые НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). У вашей сотрудницы таких доходов в 2013 г. нет. Получается, что применить налоговые вычеты просто не к чему. А перенести их на следующий год Кодекс не позволяет (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

      Кроме того, вам не понадобится подавать справку 2-НДФЛ на эту сотрудницу. Ведь компания не выплатила ей ни копейки доходов, облагаемых налогом, а значит, не является для нее налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851).

      Другое дело, если часть выплаты не подпадает под действие льготы и облагается НДФЛ в общем порядке. Тогда сотрудница имеет право получить «детские» вычеты по НДФЛ. Конечно, если она подавала заявление с просьбой их предоставить.

      Вычеты налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Эти вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (то есть года) путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. При этом если в отдельные месяцы года у налогоплательщика не было облагаемого дохода, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц, включая те, в которых не было выплат дохода (письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669).

      Согласно подпункту 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в 2013 г. стандартный вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. Значит, годовой размер этих вычетов — 16 800 руб. (1400 руб. х 12 мес.).

      Если эта сумма больше той части матпомощи, с которой требуется исчислить налог, то налоговая база за год и налог к уплате будут нулевыми. При этом в справке 2-НДФЛ потребуется отразить в качестве дохода часть матпомощи, облагаемую НДФЛ, а также указать общую сумму вычетов.

      Может случиться, что вычеты за год окажутся меньше облагаемой налогом части матпомощи. Тогда с разницы необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

      Добавить комментарий

      Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Основание выплаты матпомощи Порядок отражения в отчете
    В связи со смертью Не включается в отчет в полном объеме.
    В связи с рождением ребенка В необлагаемом пределе (до 50 000 руб.) ФНС разрешает не отражать в отчете (Письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected]). Но если не хотите расхождений со справками 2-НДФЛ, то можно отразить по аналогии с иной матпомощью (см. ниже).
    Иная матпомощь