http://fe-shop-cvv.ru Налог дарение германия | Nlpseminar.ru

Ходатайство

Налог дарение германия

Дарение и наследование недвижимости в Германии

Недвижимость в Германии может быть объектом наследства для родственников владельца или предметом подарка любому физическому лицу.

Обязанность уплаты налога возникает у приобретателя недвижимости на территории Германии не зависимо от того является ли он гражданином Германии или гражданином другого государства.

При получении недвижимости в Германии по наследству или в качестве подарка обязательно уплачивается налог.

Ставки налога зависят от степени родства и стоимости наследуемого или подаренного имущества см. в таблицах ниже.

Данная степень разделена на так называемые классы, установленные немецким налоговым кодексом в параграфе 15. В зависимости от класса родства установлен и необлагаемый минимум

Обязанность по уплате этого налога возникает в день смерти дарителя или в день получения подарка. Этот день в законодательство Германии является фактическим днем обогащения.

Важно отметить, что по немецким законам необлагаемый минимум зависит от времени проживания получателя в Германии.

Для получателей наследства или подарка, которые постоянно проживают в Германии или находятся в стране более 6 месяцев в году, для граждан Германии менее 5 лет проживающих на территории другого государства предусмотрена неограниченная налоговая ответственность. Для этой группы применяются следующий необлагаемый минимум:

Родство Необлагаемый минимум Налоговый класс
супруги и жизненные партнеры 500.000 евро I
дети (в том числе приемные), внуки (родители которых умерли) 400.000 евро I
внуки 200.000 евро I
бабушки, дедушки, родители при наследовании недвижимости 100.000 евро I
родители, бабушки и дедушки при дарении недвижимости 20.000 евро II
другие получатели дарения и наследства 20.000 евро III

Если приобретатели недвижимости в Германии не проживают постоянно в стране или более пяти лет непрерывно проживают в другом государстве, то для них возникает ограниченная налоговая ответственность, по которой необлагаемый минимум равен всего 2.000 евро!

Ставка налога прогрессивная и зависимости от налогооблагаемой базы (за вычетом необлагаемого минимума) и степени родства

Налогооблагаемая база I степень II степень III степень
до 75.000 евро 7% 15% 30%
от 75.000 до 300.000 евро 11% 20% 30%
от 300.000 до 600.000 евро 15% 25% 30%
от 600.000 до 6.000.000 евро 19% 30% 30%
от 6.000.000 до 13.000.000 евро 23% 35% 50%
от 13.000.000 до 26.000.000 евро 27% 40% 50%
более 26.000.000 евро 30% 43% 50%

Какие налоги уплачивают покупатели и владельцы недвижимости в Германии

Налоги на недвижимость в Германии

от стоимости объекта при покупке

в год при владении

от прироста капитала при продаже

При покупке, владении, сдаче в аренду и отчуждении недвижимости в Германии иностранцы платят налоги по тем же ставкам, что и резиденты страны.

Покупка

После заключения сделки покупатель платит единоразовый налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от федеральной земли ставка составляет от стоимости объекта, указанной в договоре Если недвижимость приобретает родитель, супруг или ребёнок владельца, то он не платит этот налог.

Бранденбург, Саар,
Северный Рейн – Вестфалия,
6,5
Берлин, Гессен 6,0
Бремен,
Мекленбург – Передняя Померания,
Нижняя Саксония,
Тюрингия
5,0
Гамбург 4,5
Бавария, Саксония 3,5

Покупатель не платит налог на переход права собственности, если приобретает акции или доли компании, владеющей недвижимостью, по схеме Share Deal.

София Буланова Консультант по инвестициям Tranio

Гонорары маклера и нотариуса, участвующих в сделке облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 19 % от затрат на их услуги.

Владение

Собственники платят ежегодный налог на недвижимость (Grundsteuer). Размер налога зависит от типа объекта, его местоположения, площади земельного участка и времени постройки. В среднем владельцы квартир платят в год — относительно небольшие суммы по сравнению с другими европейскими странами.

Собственник обязан выплатить налог на недвижимость до конца календарного года, даже если он продал объект в течение этого года. В этом случае обычно покупатель возмещает продавцу уплаченный им налог, пропорционально времени фактического владения недвижимостью.

Екатерина Шабалина Юрист Tranio

Сдача в аренду

При сдаче недвижимости в аренду собственники платят налог на доход: физические лица — подоходный налог (Einkommensteuer), юридические — налог с корпораций (Korperschaftssteuer). Подоходный налог рассчитывается в зависимости от дохода владельца по прогрессивной ставке от 14,77 до 47,475 %, включая надбавку в поддержку солидарности (Solidaritatszuschlag).

Налогооблагаемая
база, евро
Ставка,
% от дохода
8 821 – 54 057 14,77–43,255
54 058 – 256 303 44,31
256 304 и более 47,475

Для компаний, которые сдают недвижимость в аренду и не осуществляют никакой другой коммерческой деятельности, ставка налога на доход фиксированна: 15,825 %, включая надбавку в поддержку солидарности.

— Что такое надбавка в поддержку солидарности?

— Это отчисления на экономическое восстановление земель бывшей ГДР. Надбавка применяется к подоходному, корпоративному налогу и налогу на прирост капитала. Её размер составляет 5,5 % от суммы обязательного платежа по основному налогу.

Налогом на доход облагается разница между всеми полученными доходами и произведенными затратами. К последним относятся расходы на покупку, коммунальные платежи, плата управляющей компании, налог на имущество, проценты по кредиту, налог на землю, амортизация здания от стоимости здания в год).

С помощью грамотных налоговых консультантов многие инвесторы структурируют «вхождение» капитала в немецкие компании через займы учредителей, что помогает существенно снизить налогооблагаемую базу и вывести прибыль из под налога на дивиденды. На практике это приводит к уменьшению налоговой нагрузки на доход от арендного бизнеса практически до нуля на протяжении первых инвестиции.

Георгий Качмазов Управляющий партнёр Tranio

Россиянам, сдающим в аренду недвижимость в Германии, не требуется платить налог на доход в России, потому что между двумя государствами действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

— Правда ли, что в Германии оформление недвижимости не на физическое, а на юридическое лицо помогает оптимизировать налоги?

— Действительно, по статистике Tranio, покупатели доходной недвижимости стоимостью более 1 млн евро ежегодно экономят в среднем 25 % от налога на доход по сравнению с тем, как если бы они зарегистрировали тот же объект на физическое лицо. Также, если российский налоговый резидент оформляет объект и ипотеку на юридическое лицо, то ему не нужно платить налог на материальную выгоду в России.

Продажа

Продавец недвижимости выплачивает налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является одной из форм налога на доход. Для физических лиц он взимается по ставке подоходного налога для юридических лиц — налога с корпораций (15,825 %). Налогооблагаемая база рассчитывается так: из выручки от продажи недвижимости вычитаются расходы, связанные с её приобретением, и амортизационные отчисления.

Физические лица не платят налог на прирост капитала, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более 10 лет, или если объект использовался исключительно для личного проживания минимум три года до продажи.

Дарение и передача по наследству

При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50 % в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.

Налоговый
класс
Получатели Необлагаемый
вычет, евро
1 Супруги и гражданские супруги
Дети и внуки (при умерших родителях)
Дети и внуки (при живых родителях)
Родители, бабушки и дедушки
500 000
400 000
200 000
100 000
2 Братья и сёстры
Племянники
Приёмные родители
Свойственники
Разведённые супруги и партнёры
20 000
3 Остальные, в том числе юридические лица 20 000

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налогообложение имущества в Германии Текст научной статьи по специальности « Право»

Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Березин М.Ю.

Текст научной работы на тему «Налогообложение имущества в Германии»

кандидат экономических наук, член Палаты налоговых консультантов России E-mail: [email protected]

В статье рассматриваются особенности налогообложения имущества в Германии. Налоги анализируются исходя из их поэлементного состава. Подробно раскрывается модель налога на наследование и дарение, налога на недвижимое имущество и налога на приобретение недвижимого имущества.

Ключевые слова: Германия, единый налог, наследование, дарение, классы, налогоплательщики, прогрессивная шкала.

Система налогообложения имущества в Германии представлена единым налогом на наследование и дарение, налогом на недвижимое имущество физических лиц и налогом на приобретение недвижимого имущества. Этой стране не свойственен так называемый налог на богатство, которым облагается общее накопленное физическими лицами имущество (активы), включающее в себя и движимое имущество (например акции).

Налог на наследование и дарение. На территории Германии взимается единый налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения [4]. Иными словами, в этой стране система налого -обложения наследования и дарения не разделяется на два отдельных налога. Напротив, наследование и дарение облагаются единым налогом, для которого характерны универсальные правила налогообложения как для наследования, так и для дарения.

При передаче имущества в порядке наследования обязанным лицом по уплате налога с данного имущества признается наследник. Несколько иная ситуация складывается в случае с дарением. При дарении имущества даритель и одаряемый признаются совместно обязанными лицами по уплате налога.

Неограниченная обязанность по уплате налога возникает при условии, что наследодатель (даритель) или наследник (одаряемый) постоянно либо преимущественно проживают в Германии. Неограниченная обязанность означает вовлечение

в налогообложение всех объектов имущества в независимости от места их нахождения на территории Германии или за ее пределами. Кроме того, гражданин Германии или бывший налоговый резидент Германии, окончательно покинувшие страну, для целей взимания единого налога на наследование и дарение продолжают находиться под действием неограниченной налоговой обязанности в течение пяти лет, следующих за датой отъезда.

В ситуации, когда ни наследодатель (даритель), ни наследник (одаряемый) изначально не имеют постоянного или преимущественного места жительства в Германии, обязанность по уплате налога сужается, становясь ограниченной. Она распространяется только на те объекты имущества, передаваемые по наследству или в качестве дара, которые находятся на территории Германии, причем под налогообложение подпадают только определенные виды имущества.

Из этого следует, что если наследодатель имел (даритель имеет) постоянное или преимущественное место жительства в Германии и передал имущество наследнику (одаряемому), проживающему за границей, то при вступлении в наследство наследник (при принятии дара — одаряемый) обязан уплатить в немецкий бюджет налог со всего принятого имущества, где бы это имущество ни находилось — в Германии или за ее пределами. В обратной ситуации, когда наследник (одаряемый) имеет постоянное место жительства в Германии, а наследодатель проживал (даритель проживает) за пределами этой страны, наследник при принятии наследственного имущества (одаряемый при принятии дара) также является обязанным лицом и должен уплатить налог со всего принятого имущества, расположенного как в Германии, так и за рубежом.

Обязанность по уплате налога возникает и тогда, когда наследник (одаряемый) проживает, а наследодатель проживал (даритель проживает) за

пределами Германии, но наследодателю (дарителю) принадлежало имущество, находящееся на ее территории. В этом случае при принятии по наследству (в качестве дара) имущества, расположенного в Германии, у наследника (у одаряемого) также возникает обязанность по уплате в немецкий бюджет налога с принятого имущества.

Классической ситуацией, когда не возникает обязанности по уплате налога, выступает отсутствие на территории Германии не только наследодателя (дарителя) и наследника (одаряемого), но и какого-либо имущества, принадлежавшего наследодателю (дарителю).

Наследники (одаряемые), не являющиеся резидентами Германии, т. е. не имеющие постоянного либо преимущественного места жительства в этой стране, обладают ограниченной налоговой обязанностью. Ограничение налоговой обязанности обусловлено тем, что данные лица уплачивают налог не в связи с их проживанием или преобладающим нахождением на территории Германии (в этом случае обязанность признавалась бы неограниченной), а в связи с наличием в Германии облагаемого имущества. Другими словами, налоговая обязанность ограничена количеством или стоимостью имущества, находящегося на территории Германии.

Согласно законодательству Германии для целей исчисления и взимания налога на наследование и дарение все категории наследников и одаряемых разделены на три класса.

Деление на классы основано на близости или удаленности степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одаряемого). Для каждого класса установлены свои необлагаемые минимумы стоимости имущества для случаев дарения и наследования и своя отдельная прогрессивная шкала налоговых ставок. Чем ближе степень родства, тем более низкие налоговые ставки применяются при обложении имущества. Кроме того, в Германии единый налог на наследование и дарение основан на кумулятивном принципе, согласно которому для целей применения прогрессивной налоговой шкалы налоговая база, включающая стоимость наследственного имущества и предметов дарения, исчисляется нарастающим (накопительным) итогом в течение 10-летнего периода. Из этого можно сделать вывод, что названный 10-летний период выступает налоговым периодом рассматриваемого налога.

Общей характеристикой прогрессивной налоговой шкалы выступает то, что для всех трех классов наследников (одаряемых) установлены

одинаковые разряды стоимости имущества. Всего закреплено семь разрядов облагаемой стоимости имущества, евро:

1) не более 75 000;

2) от 75 001 до 300 000;

3) от 300 001 до 600 000;

4) от 600 001 до 6 000 000;

5) стоимость от 6 000 001 до 13 000 000;

6) от 13 000 001 до 26 000 000;

7) свыше 26 000 000;

В состав первого, наиболее льготного, класса в качестве наследников (одаряемых) включены определенные категории лиц, которые близки с наследодателем (дарителем) либо по брачному статусу, либо по степени родства. В данном случае было бы неправильным говорить в целом только о степени родства, поскольку, например, включенный в этот класс супруг (супруга) наследодателя не является родственником наследника. Если быть совершенно точным, то мужчину и женщину в браке связывают не родственные отношения, а супружеские. В связи с этим в состав первого класса входят не только близкие родственники наследодателя, но и лицо, находившееся с ним в супружестве.

Итак, рассматривая первый класс наследников (одаряемых), необходимо отметить, что вначале следует супруг (супруга), в отношении которого установлен необлагаемый минимум имущества в размере 500 000 евро. Данный минимум определен для случая получения имущества в порядке дарения. На случай получения имущества в порядке наследования (causa mortis) установленный в отношении дарения необлагаемый минимум увеличивается на 256 000 евро и в итоге составляет 756 000 евро.

На втором месте указаны родные и приемные дети. Из этого видно, что законодательство Германии уравнивает в правах родных и приемных детей — они уплачивают налог на равных основаниях. Для данной категории лиц в отношении случаев перехода имущества в порядке дарения законодательством установлен необлагаемый минимум имущества в сумме 400 000 евро, а для случаев перехода к ним имущества в порядке наследования названный необлагаемый минимум увеличивается на сумму от 10 300 до 52 000 евро в зависимости от возраста ребенка.

Здесь важно отметить, что на данной категории лиц заканчивается установление дополнительных сумм, на которые увеличивается необлагаемый минимум, установленный для случаев дарения, при переходе имущества в порядке наследования (за исключением одной категории лиц, относящейся к

третьему классу, — партнеров в гражданском браке — partners of a civil partnership, которые в рамках налогообложения наследования и дарения полностью приравнены к супругам, проживающим в зарегистрированном браке).

Третье место отведено детям умерших родных детей или умерших усыновленных детей наследодателя (дарителя). В наследственном праве это называется наследованием по праву представления, когда наследник по закону соответствующей очереди умирает до открытия наследства (например, дочь наследодателя), и право наследования переходит к потомкам умершего наследника (в указанном случае, например, к сыну умершей дочери).

Для данной категории необлагаемый минимум составляет 400 000 евро, который при получении имущества в порядке дарения не отличается по размеру от необлагаемого минимума, установленного при передаче имущества в порядке дарения родным или усыновленным детям дарителя. Другими словами, необлагаемый минимум не отличается как при дарении непосредственно своим детям, так и при дарении детям своих умерших детей (фактически — внукам).

Между тем отличие в размере необлагаемого минимума появляется при наследовании имущества. В случае, когда имущество наследуется по праву представления, необлагаемый минимум не меняется и остается равным необлагаемому минимуму, установленному для перехода имущества в порядке дарения — 400 000 евро. Для сравнения напомним, что при наследовании имущества родными и усыновленными детьми наследодателя необлагаемый минимум имущества по отношению к минимуму, установленному для случаев дарения, повышается на сумму в пределах от 10 300 до 52 000 евро.

Четвертыми в первом классе следуют внуки и правнуки наследодателя (дарителя). Для них предусмотрен более низкий размер необлагаемого минимума имущества в сумме 200 000 евро. При этом величина необлагаемого минимума установлена одинаковой как для дарения, так и для наследования.

Пятыми в первом классе указаны родители и дедушки (бабушки) наследодателя. В рамках первого класса для них предусматривается необлагаемый минимум только при получении имущества в порядке наследования. Величина минимума составляет 100 000 евро. Однако в рамках второго класса (который рассматривается далее и для которого установлены более высокие налоговые ставки, чем для первого класса) для данной категории установлен необлагаемый минимум при получении иму-

щества в порядке дарения. Размер необлагаемого вычета ограничен 20 000 евро.

Прогрессивная налоговая шкала для лиц, относящихся к первому классу, начинается с 7 % для имущества, превышающего необлагаемый минимум на сумму не более 75 000 евро, и заканчивается 30 % для имущества, стоимость которого превышает необлагаемый минимум более чем на 26 000 000 евро. При этом величины налоговых ставок от первого к шестому разряду облагаемой стоимости имущества растут равномерно на четыре процентных пункта (от 7 до 27 %), а от шестого к последнему, седьмому разряду — с 27 до 30 %.

Ко второму классу отнесены категории лиц, степень родства которых более дальняя по сравнению с категориями, входящими в первый класс. В этот класс включены братья, сестры, племянники и племянницы, усыновители, зятья, невестки, родители супруга (супруги) и бывший супруг (супруга). Для всех перечисленных лиц установлен единый необлагаемый минимум как для случаев дарения, так и при переходе имущества в порядке наследования — 20 000 евро.

Отметим, что российское налоговое законодательство не предусматривает такой отдельной категории, как разведенный (бывший) супруг. В России даже те супруги, которые состоят в официальном браке, практически не имеют никаких возможностей ссылаться на свой брачный статус для получения каких-либо выгод в налогообложении (за исключением права на социальный вычет в отношении медицинских расходов на лечение своего супруга). А что касается ситуации после развода, то для целей налогообложения их предыдущий брачный статус полностью утрачивает свое значение — бывшие супруги становятся независимыми налогоплательщиками, как если бы они никогда друг друга не знали.

Что касается шкалы налоговых ставок, предусмотренных для лиц, относящихся ко второму классу, то с первого по четвертый разряд облагаемой стоимости имущества налоговая ставка постоянна и равна 30 %. При соответствии облагаемой стоимости имущества пятому разряду ставка налога увеличивается до 50 % и сохраняет свою величину и для шестого, и для седьмого разрядов.

Третий класс состоит из двух категорий: партнера по гражданскому браку и всех иных лиц, не указанных при описании первого и второго классов, в том числе юридических лиц. Как уже было отмечено, законодательство Германии не проводит различий между супругами, проживающими в заре-

гистрированном браке, и партнерами в гражданском браке при исчислении налога с наследования и дарения. И для первой, и для второй категории лиц необлагаемый минимум при получении имущества в качестве дарения установлен в размере 500 000 евро. При получении имущества в порядке наследования необлагаемый минимум увеличивается на 256 000 евро и составляет 756 000 евро. Все иные лица, не упомянутые в первом и втором классах, в том числе юридические лица, облагаются налогом, если стоимость имущества, полученного ими в порядке дарения или наследования, превышает 20 000 евро.

Налоговые ставки, применяемые к лицам, включенным в состав третьего класса, по размеру и скорости роста полностью соответствуют налоговым ставкам в отношении второго класса наследников (одаряемых). К облагаемой стоимости имущества, относящейся к первому по четвертый разрядам, применяется ставка в размере 30 %, к облагаемой стоимости имущества, выделенной в пятый, шестой и седьмой разряды, — 50 %.

Следует отметить, что все указанные необлагаемые минимумы предусмотрены для лиц, признаваемых резидентами Германии, т. е. имеющими постоянное или преимущественное место жительства в Германии. Если лицо не является резидентом, то в этом случае возникает ограниченная налоговая обязанность по уплате налога с наследования и дарения. В этой ситуации необлагаемый минимум ограничен символической величиной в 2 000 евро.

Налог на недвижимое имущество. Несмотря на то, что в Германии не взимается так называемый налог на богатство (Wealth Tax), в этой стране установлен налог на недвижимое имущество физических лиц (Property Tax) [4].

Данный налог является местным, объектом которого признаются объекты недвижимости. При исследовании международного опыта взимания региональных и местных налогов в целом и налогообложения имущества в частности следует обращать особое внимание на налоги с общим названием «налог на имущество». Поскольку «property» переводится не только как имущество, но и как собственность, то Property Tax может быть переведен еще и как налог на собственность. Полагаем, что более предпочтительным является перевод данного налога как налог на имущество, поскольку такой перевод более адаптирован к терминологии налогового регулирования в России.

Вместе с тем перевод данного налога как налог на имущество не отражает в полной мере,

какие явления материального и нематериального мира признаются его объектом. Такой перевод не отвечает, что конкретно облагается этим налогом. Важность осознания того, что же подпадает под обложение налогом на имущество, вытекает из того, что имуществом признаются не только движимые и недвижимые объекты, но и результаты интеллектуального труда, которые могут при определенных обстоятельствах выступать в качестве нематериальных активов.

Из этого следует, что под имуществом могут пониматься не только явления материального мира в виде движимого и недвижимого имущества, но и явления нематериального мира в виде нематериальных активов. В связи с этим само по себе название налога в некоторых случаях не свидетельствует о том, что конкретно является объектом данного налога.

Существуют налоги, наименование которых четко демонстрирует состав их объектов. Например, название налога на прибыль организации показывает, что объектом этого налога признается прибыль компании. Земельным налогом облагаются земельные участки, транспортным налогом — транспортные средства (как автомобильного транспорта, так и водного и воздушного).

Иная ситуация складывается с налогом на имущество. Необходимость в особом подходе к данному налогу вызвана широким смыслом понятия «имущество». Учитывая это, при анализе подобных налогов, установленных в налоговых системах зарубежных стран, важно внимательно определять состав объектов обложения, и только после подробного рассмотрения состава объектов давать характеристику таким налогам.

Особенность налога на имущество может проявляться в том, что под его юридическим названием фактически может скрываться налог на недвижимость. Другими словами, в реальности налог на имущество может быть таковым при условии, что в состав его объекта входят движимые вещи, например основные средства в виде транспортных средств. Однако налог на имущество может подразумевать непосредственно налог на недвижимость, если в состав объекта налога фактически включены только объекты недвижимого имущества.

Более того, если налог на имущество фактически признается налогом на недвижимость, следует не упускать из внимания поэлементный состав его объекта, поскольку возможны две модификации общего налога на недвижимость. Первый вариант налога на недвижимость подразумевает

совмещение налога на имущество, которым облагаются наземные объекты, и земельного налога, под обложение которого подпадают земельные участки. В итоге рождается универсальный налог на недвижимость, предусматривающий обложение единого земельно-имущественного комплекса, с одновременной отменой налогов на имущество и земельного налога, если таковые имеются в налоговой системе.

Особенность второго варианта налога на недвижимость заключаются в том, что им облагаются исключительно наземные объекты недвижимости при сохранении самостоятельного земельного налога. Такой вариант с теоретической точки зрения допустим. Однако тем самым усложняются правила налогообложения объектов недвижимости, поскольку наземный объект облагается одним налогом по одним правилам, а сам земельный участок, на котором расположен наземный объект, облагается другим — в данном случае земельным налогом, с присущими ему особенностями. И при этом такой налог на недвижимость ничем не отличается от налога на имущество, являясь просто его частным проявлением в связи с включением в налогообложение из всего перечня имущества только объектов недвижимости.

Взимаемый на территории Германии налог официально именуется налогом на имущество. Между тем исходя из фактического состава его объекта данный налог может быть назван также налогом на недвижимость, поскольку он взимается только с объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Германии. В связи с этим налог на имущество, установленный в Германии, фактически трансформируется в налог на недвижимость. При этом данный налог на недвижимость относится ко второму из возможных его вариантов, когда под его обложение подпадают только наземные объекты недвижимости.

Учитывая фактический состав объекта, предлагаем рассматриваемый налог именовать более конкретно налогом на недвижимое имущество.

Законодательство Германии разделяет всю процедуру по исчислению итоговой суммы налога на два основных этапа.

1. Первый этап заключается в определении оценочной стоимости недвижимости на основе положений специального акта о налоговой оценке. После установления оценочной стоимости ее величина умножается на базовую ставку налога. Наиболее часто применима базовая налоговая ставка в размере 0,35 %. Но эта ставка не единственная в

системе налога на недвижимое имущество. Для целей исчисления базовой суммы налога предусмотрена небольшая шкала налоговых ставок, которая разделяется для двух категорий недвижимости: для домов на одну семью и для домов на две семьи.

В рамках категории «дома для одной семьи» налоговая шкала образует прогрессию, согласно которой величина налоговой ставки увеличивается с ростом налоговой базы (оценочной стоимости недвижимости). Так, величина оценочная стоимость в сумме, не превышающей 38 347 евро, облагается по минимальной базовой ставке 0,26 %. При превышении названного параметра ставка налога увеличивается до 0,35 %, но по этой ставке облагается не вся возросшая оценочная стоимость недвижимости, а только сумма превышения над величиной оценочной стоимости, облагаемой по минимальной базовой ставке.

В отношении «домов на две семьи» установлена одна пропорциональная налоговая ставка в размере 0,31 %, не зависящая от величины оценочной стоимости недвижимости.

В итоге, первый этап заканчивается расчетом базовой суммы налога на недвижимое имущество.

2. После завершения первого этапа начинает действовать второй этап процедуры исчисления итоговой суммы налога. Этот этап предусмотрен для учета так называемого муниципального фактора, который нужен для отражения особенностей каждого отдельного муниципального образования, на территории которого расположены облагаемые объекты недвижимости.

Официально муниципальный фактор выражается в процентах, величину которых устанавливает орган местного самоуправления. В настоящее время размер муниципального фактора исходя из анализа всех муниципальных образований находится в пределах от 150 до 660 %, или от 1,5 до 6,6 в абсолютном выражении.

Итоговая сумма налога на недвижимое имущество, подлежащая уплате в бюджет отдельно взятого муниципального образования, получается путем умножения базовой суммы налога на конкретный муниципальный фактор.

Налог на приобретение недвижимого имущества. На территории Германии взимается налог на приобретение недвижимого имущества [4]. Характерной особенностью данного налога выступает признание налогоплательщиком покупателя недвижимости. При этом налог взимается при приобретении недвижимости, расположенной в Германии. Объектом данного налога признается

вознаграждение, выплаченное покупателем за приобретение недвижимого имущества.

Все это говорит о том, что в Германии для налогообложения важен не только факт владения недвижимым имуществом, но также и факт его приобретения. При этом общая ставка налога, установленная пропорциональной в размере 3,5 %, начинает расти при нахождении приобретаемой недвижимости в Берлине (столица) или Гамбурге (деловой центр), достигая в этом случае величины 4,5 %.

Следует отметить, что поскольку недвижимое имущество может приобретаться как путем покупки непосредственно самого объекта, так и путем приобретения доли или акций компании, владеющей недвижимостью, то налог взимается и в том случае, когда не менее 95 % акций компании, имеющей на балансе объекты недвижимости, консолидируются в руках одного лица.

В целом, местные налоги в Германии отличаются от российских налогов на имущество своей численностью, поскольку в России с 2006 г. отменен налог на наследование и дарение [2], и не взимается налог на приобретение недвижимого имущества [1]. Кроме этого, в рамках налога на имущество

физических лиц в РФ учет муниципального фактора производится через установление органами местного самоуправления конкретных налоговых ставок в пределах, закрепленных федеральным законодательством [3]. В Германии это делается через применение специального коэффициента к базовой сумме налога на имущество.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

2. О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ.

3. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1.

4. Germany Tax Facts 2009. Germany. 2009.

в электронном виде?

На сайте Электронной библиотеки «dilib.ru» собран архив электронных версий журналов Издательского дома «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» с 2006 года и регулярно пополняется свежими номерами.

Доступ к ресурсам библиотеки осуществляется на платной основе: моментальная оплата электронными деньгами, банковской картой, отправкой SMS на короткий номер. Возможны и другие способы оплаты.

Что делать доверенность или дарственную?

Здравствуйте, у нас с братом дарственная на двоих. Я проживаю в городе где квартира, а брат уехал жить в Германию, у него два гражданства (российское и германское) мы решили продать квартиру. Как правильно сделать, чтобы он не платил со своей доли 30%? Доверенность или просто может мне ее подарить? Брат родной. Заранее спасибо!

Добрый день.
Месяц назад В РФ снова законодательство по существу Вашего вопроса поменялось. Нерезиденты при соблюдении некоторых условий приравнены к резидентам. Для корректного комментария по существу Вашего вопроса необходимо знать точную дату возникновения права собственности на квартиру. в каком году было зарегистрировано право по договору дарения.
И еще , у Вас долевая собственность, а значит любая форма отчуждения (продажа всей квартиры или дарение доли братом) возможны только с соблюдением обязательной нотариальной формы сделки. ВАЖНО (опять нововведение): с августа совместная продажа квартиры всеми участниками общей долевой собственности будет возможна без участия нотариуса.
Доверенность Вам только все испортит, многие потенциальные покупатели такие варианты просто не рассматривают. Да еще и с нотариусом будут проблемы.

Добрый день, владение квартирой около 10 лет.

Ни Вы, ни Ваш брат не попадаете под налогообложение. Основание я написал в предыдущем комментарии.

В Германии он дарение Вам сделать не может. Сделка требующая нотариального удостоверения совершается в пределах нотариального округа по местоположению недвижимости. В Германии он может сделать только доверенность на дарение Вам на третье лицо.
Вы очень всё усложняете. Непродуманные юридически значимые действия (доверенности, дарение и т.п.) могут привести негативным последствиям, которые обязательно скажутся на сроках продажи, цене квартиры и вообще принципиальной возможности самой сделки. Все, что Вы обдумываете используется только в крайних случаях, когда человек в силу физических или иных значимых ограничений не в состоянии приехать на сделку.

И что останется? Что ему лучше написать на меня? Приехать он не может. Как поступить?

Если не может приехать, то только доверенность на дарение или продажу. Текст доверенности и саму сделку необходимо заранее согласовывать с нотариусом, у которого будете оформлять сделку.

В любой сделке присутствуют риски, поэтому получите от своего брата доверенность с правом продажи его доли, договор купли-продажи будет составлен у нотариуса, т.к. квартира принадлежит Вам на праве общей долевой собственности, Порядок расчета будет оговариваться в доверенности по согласованию сторон

Здравствуйте!
У брата есть российское гражданство, но налоги он платит в Германии? Если так, то Вы правы насчёт 30%. В таком случае, оптимальным под Ваши требования (избавить брата от уплаты повышенного налога) является дарение его доли Вам. В дальнейшем продаёте квартиру и, в зависимости от того, прошли ли 3 года с момента вступления в право собственности Вашими долями, может статься, что и 13% платить не придётся?

Добрый день, мы состоим в дарственной около 10 лет.

Тогда Вам вообще нечего опасаться — налога не будет в любом случае. У нас некоторые, правда, предпочитают с доверенностями дел не иметь, но выбор способа за Вами. Оба они с точки зрения налогообложения абсолютно безболезненны для Вас с братом.

Проверено ЦИАН

По доверенности спугнёте большинство покупателей, проще чтобы он подарил Вам, а Вы продаёте и по-честному делите средства с братом, но определённые риски у него появляются, прошу не брать на свой личный счёт, навидался историй разных и между бывшими любящими друг друга супругами и между братьями и сёстрами и т. д.
В каком году получили имущество по договору дарения и от кого?
«Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.»
Если получили дарение от близкого родственника, то минимальный срок — это три года и Вы с братом получите полный имущественный вычет по сроку владения и будете освобождены от уплаты налога.
Если менее трёх лет и брат в том налоговом периоде, в котором получил доход от продажи имущества, был нерезидентом РФ, то у него налог 30% с полной суммы своего дохода, без права на реализацию имущественного вычета с продажи. Вы, как резидент РФ сможете заявить имущественный вычет с продажи и заплатите 13% с оставшейся суммы дохода. С уважением, Арман!

Добрый день, дарственную на нас оформили бабушка с дедушкой, дедушки уже нет. Оформление дарственной было около 10 лет назад.

«Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.» Это именно Ваш случай! Удачи!

Спасибо, можно узнать он в Германии сможет сделать дарственную на меня, не приезжая в Россию. Докумен о дарственной его половины квартиры у него в Германии.

Налоги в Германии: разориться на дожде и одиночестве совсем недолго

28 Ноября 2020 19:39 А как у них?

Немецкую налоговую систему часто называют примером для подражания. Несмотря на то, что она громоздкая и неповоротливая, а ставки гораздо выше, чем во многих странах мира. Здесь есть налог на дождь, взнос солидарности или, например, своя «транскрипция» налога на бездетность – если вы одиночка, заплатить больше придется по умолчанию. Разориться на дожде и одиночестве совсем недолго, иронизируют «наши» в Германии. Мы же в очередном выпуске «А как у них» пробуем разобраться в деталях и, традиционно, сравниваем себя с другими.

Две новости – хорошая и плохая

Хорошая новость – в Германии можно совсем не платить налоги. Плохая – на практике, это несбыточная мечта. Как и большинство стран мира, Германия зафиксировала так называемую минимальную планку – от обложения резидент освобождается, если его годовой заработок составляет 9 тысяч евро (на человека в пересчете для семьи). Все что выше, будут облагать налогом. Чтобы стало еще понятнее, отметим: средняя заработная плата в Германии составляет в год от 42,648€ — в Мекленбурге – Передней Померании, до 63,353€ в Гессене.

Если дохода хватает, платить предложат Lohnsteuer или Einkommensteuer. И то, и другое – подоходный налог. Просто Lohnsteuer – это налог для служащих и рабочих по найму, а и Einkommensteuer – ставка для предпринимателей, фрилансеров, врачей (если есть своя практика) или налоговых консультантов с адвокатами.

Главный принцип – чем больше ты заработал, тем больше заплатишь. Это прогрессивная шкала налогообложения в действии. Разброс ставки довольно широкий – от 14% до 42%. Специальная ставки подоходного налога и вовсе достигает 45%.

Ключевые позиции в налоговом законодательстве принадлежат федерации. В то же время для обеспечения финансирования всех трех уровней управления налоговая система построена таким образом, что наиболее крупные источники формируют сразу три или два бюджета.Фотографии предоставлены globallookpress.com.

Кто заплатит больше, а кому «скидка

  • Ставка 45% для тех, кто зарабатывает от 256 304€ в год.
  • Ставка 42% — для холостых и бездетных резидентов Германии, где годовой доход составляет от 60 000€ и выше. Семейные пары добираются до ставки в 42%, если их общий доход составит более 120 000€.
  • Минимальная ставка – от 14%, доступна для тех, чей годовой доход не превышает 30 000€. Как правило, это медсестры, воспитатели в детских садах или, например, социальные работники.
  • Важный момент. Каждого просят заполнять налоговую декларацию – Steuererklarung. Наемных рабочих не обязывают оформлять документ, но настоятельно рекомендуют сделать это. Шутка в том, что за «наемника» и так уже заплатили налог – декларация, казалось бы, не его проблема. Однако налоговые консультанты в Германии придерживаются иного мнения – говорят, заполните, что вам, жалко, что ли. Тем более, что оформление, по задумке, не должно вызывать трудностей. Заполнить декларацию можно или по старинке – вручную, на бумаге, или онлайн – в специальной программе.

    Кстати, если годовой доход превышает границу, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается ниже 42%.

    О собственной «транскрипции» налога на бездетность в Германии следует сказать отдельно. Одиночка по умолчанию платит больше, о чем говорят и «наши» в Берлине.

    «Налоги в Германии очень высокие. Если вы холостой, то будете платить около 50% налогов, если вы женаты, у вас есть дети, то налоги уменьшаются», — рассказывает о своем опыте общения с налоговыми службами Екатерина Черниченко, она живет в Европе много лет.

    Ставка налога для семейных пар в Германии гораздо ниже, чем для холостяков. В зависимости от социального статуса и семейного положения налогоплательщики в стране делятся на шесть налоговых классов. Комбинация третьего и пятого классов — самая выгодная. Ее могут выбрать семьи, в которых у супругов большая разница в доходах. Самый невыгодный класс — шестой: здесь налоговые отчисления самые большие. Фотографии предоставлены globallookpress.com.

    Получили дополнительный доход – зовите профессионала

    Налоговая декларация в принципе обязательна, если резидент получил дополнительный доход, как самостоятельная единица – индивидуальный предприниматель, например. Однако ее заполнение связано с рядом нюансов, поэтому людям сразу советуют – идите к налоговому агенту. Если гражданин решает самостоятельно подать налоговую декларацию, сроки оформления документа будут короче – сдаться надо за полгода. Налоговый консультант может тянуть до 31 декабря следующего за отчетным годом.

    В декларации две группы отчислений – это, собственно, сами налоги, и социальные выплаты. К налогам, кроме подоходного, относят взнос солидарности с новыми федеральными землями – Solidaritatszuschlag), и церковный налог (Kirchensteuer).

    Следующая «графа» социальные отчисления. К ним относят взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование или, например, страховку на случай безработицы. Это все в самом общем виде. На самом же деле, в Германии десятки различных видов налогов. В качестве основных выделяют 14 вариантов. Это подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество. Кроме того, резидентам предлагается платить поземельный налог, а также налог, уплачиваемый при покупке земельного участка, страховые взносы, налог на наследство и дарение, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, виноводочные и табачные изделия. В финале, говоря об основных вариантах платежей, следует упомянуть таможенные пошлины и сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.

    Самыми примечательными в Германии (с точки зрения стороннего наблюдателя) считаются налоги на дождь и церковь. О сути говорит Екатерина Черниченко.

    «Если вы живете в частном доме, у вас есть крыша, с которой стекает дождевая вода не так, как у нас – в землю, а в канализацию, за это вы должны платить, потому что вашу грязную воду перерабатывают. Также, если на вашем участке есть тропинки из цельной каменной плитки, то за всю площадь этой дорожки вы также будете платить. Если в вашей плитке есть дырочки, через которые прорастает трава, то за нее платить не надо, — делится Катя. — Второй интересный налог – налог на церковь. Не важно ходите вы в нее или нет, если вы живете в Германии, вы платите этот налог. Причем, как нам говорили, раньше из церкви как-то можно было выйти, то сейчас это невозможно, все жители Германии платят за церковь. К слову, в стране действует, преимущественно, германско-лютеранско-евангелистская церковь. Это не католическая церковь, как в большинстве стран Европы, это выходцы из протестантов».

    Кстати, налог на дождь часто становится предметом для шуток русских стендаперов в Германии.

    «Не удивлюсь, если какой-нибудь бомж в Германии мне скажет: знаешь, поначалу все было нормально – работа, семья, дом в ипотеку взял. А потом как полил дождь!», — иронизирует комик Костя Андреев, показывая в одном из своих шоу чек «за дождь» в размере 261€. Андреев много лет живет в Германии, сейчас в городе Карлсруэ. Получил здесь образование, а затем остался на ПМЖ. Кстати, для немцев он открывает мир русского стэндапа, в России же рассказывает обо особенностях Германии.

    К слову, в ряде регионов России тоже вводили так называемый «налог на дождь». Правда, полулегально и всегда со скандалом.

    Фотографии предоставлены globallookpress.com.

    А если сравнить…

    Германию в качестве базы для сравнения мы выбрали неслучайно. С одной стороны, у нас много схожего. Например, там система основана на принципе множественности налогов — их около 50 видов. В России также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги. В России, как и в Германии, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные – в разных пропорциях они поступают в бюджеты каждого из уровней. Многие виды налогов Германии перекликаются с российскими. Однако немцы придумали больше вариантов обложения, а налоги почти всегда имеют свою особую специфику – например, наши соседи запросто платят налог на уксус или телевизор. В целом же, в отличие от России в Германии применяется и вертикальное, и горизонтальное выравнивание доходов.

    Эксперты говорят более предметно.

    • Ставка НДФЛ в России в 3,5 раза меньше, чем в Германии. В то же время, у нас не применяют прогрессивную шкалу налогообложения.
    • В Германии для большинства действуют спецналоги, неизвестные нам. Это взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход, церковный налог или, например, налог на доход от капитала, где до 25% взимают с дивидендов и прибыли от реализации инвестиционных активов.
    • В Германии продолжает действовать налог с имущества, переходящего по наследству – ставки достигают 50%. В России это обложение отменили 1 января 2006 года, ставка составляла от 3% до 40%.
    • Стать резидентом в Германии можно, купив жилье или постоянно пребывая в стране. В ряде случаев платить налоги приходится и при потере статуса резидента. В России статус резидента или нерезидента присваивается через подсчет проведенных в стране дней.
    • По словам министра экономики Германии Петера Альмайера, проблемой – похлеще, чем падение уровня ВВП, в стране называют высокие корпоративные налоги. О своей позиции он на днях говорил в интервью Welt am Sonntag.

      «Корпоративный налог в Германии сейчас выше, чем в других крупных промышленно развитых странах, таких как США, Великобритания, и вскоре будет выше, чем во Франции. Для нас это негативный фактор, и он ставит под угрозу рабочие места, — признал министр. — Поэтому в среднесрочной перспективе необходимо снизить налоги. Нужна ясность в плане стимулирующих мер для работников и компаний, включая постепенное сокращение солидарного налога для всех, снижение бюрократических барьеров и повышение инноваций».

      Министр экономики Германии Петер Альмайер признает несовершенство налоговой системы, однако пока другой в стране нет.Фотографии предоставлены globallookpress.com.

      Впрочем, конкретные сроки снижения ставок не называются. Зато известны объемы корпоративных налогов сейчас.

    • налог на прибыль корпораций, ставка от 36% до 50%;
    • промысловый налог для определенных видов деятельности, налогооблагаемой базой у которого выступают прибыль и стоимость основных средств, ставки – 5% для прибыли и 0,2% для основных средств;
    • взносы на социальное страхование, ставка 43% — 46%.
    • От корпораций бюджет страны получает до 15% своего объема.

      А что в мире?

      Мы уже поняли, сравнение – вещь абстрактная. Кому-то всегда может показаться, что мы пытаемся ставить рядом горькое и кислое, круглое и желтое. Поэтому в выпуске будет еще несколько вариантов рейтингов.

      Подоходный налог (в России это – 13%) *

    • Швеция – от 51,5% до 61,85%.
    • Чад – 60%.
    • Япония – от 50% до 55,95%.
    • Дания – 55,4% до 65,9%.
    • Бельгия – от 53,7% до 60,6%.
    • Израиль – от 45% до 62,2%.
    • Германия – от 44,3% до 57%.
    • Китай – 45%.
    • Великобритания – от 40% до 45%.
    • Средний по ЕС – от 38% до 47%.
    • США – от 35% до 39,6%.
    • Индия – от 30% до 35,54%.
    • Кения – 30%.
    • Гондурас – 25%.
    • Узбекистан – от 22% до 29%.
    • Сирия – от 20% до 22%.
    • Беларусь – от 12% до 30%.
    • НДС (в России – 20%) *

    • Венгрия – 27%.
    • Дания, Хорватия, Швеция – 25%.
    • Греция, Финляндия – 24%.
    • Ирландия, Польша, Португалия – 23%.
    • Италия, Словения – 22%.
    • Чехия, Нидерланды, Литва, Латвия, Испания, Бельгия – 21%.
    • Австрия, Великобритания, Словакия, Франция, Эстония – 20%.
    • Германия, Кипр, Румыния – 19%.
    • Мальта – 18%.
    • Люксембург – 17%.

    Где нет налогов или почти нет?

  • Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Бахрейн, Оман, Кувейт освободили людей от подоходного налогообложения.
  • Саудовская Аравия оставила подоходный налог в размере 2,5%. Взимается с любой прибыли.
  • В Монако, Бермудах и на Багамах есть налоговые исключения – например, нужно самим выплачивать страховые взносы. Но, в целом, почти все жители стран освобождены от налогов.
  • Жители стран мира с доходом ниже минимума освобождаются от налогов в странах с прогрессивной шкалой налогообложения. К слову, прогрессивная шкала действует во многих странах мира. Но везде свои нюансы.
  • Дарение, завещание или договор переуступки в пользу.

    следующий вопрос:
    На мою маму была приобретена недвижимость в Сочи. Мама постоянно проживает с папой в др.городе.
    Хотим оформить данную недвижимость путём дарения или завещания или ещё как лучше, на мою несовершеннолетнюю дочь, их внучку . Внучка с родителями постоянно проживает в Германии, имеет при этом российское гражданство, как и её мама, дочь обладателя недвижимости.
    Как лучше и выгоднее оформить данную сделку? У обладателя недвижимости в данном случае есть ещё сын и у приобретателя недвижимости (внучки) есть брат.
    Ещё один нюанс, как предусмотреть здесь пользование и распоряжение данной недвижимостью мной, дочерью обладателя недвижимости и матерью приобретателя.

    С благодарностью,
    Тина А.

    1. Путем завещания недвижимость не переоформляется . (это воля человека по передачи недвижимости исключительно после его смерти). Оформляйте через договор дарения (но не забывайте что при дальнейшей продаже придется получать согласие органов опеки и попечительства (до совершеннолетия ребенка), и налоги при продаже — так как я понимаю она не будет являться резидентом налоговым). Вы как дочь после дарения на Вашу дочь распоряжаться недвижимостью не сможете (вы за нее с согласия органов опеки и попечительства — да (до 14 лет), и она сама с вашего согласия — да (после 14 до 18 лет)). Право проживания в квартире сделать сможете (прописка) но не более

    А сколько дочери лет????

    Участник программы «?Работаю честно»

    Вы б нам объяснили, для чего всё это? Если хотите лишить недвижимости брата приобретателя, т. е. Вашего сына, ну по логике. То дарение на внучку, но распоряжаться, это максимум сдавать квартиру. Если в ближайшее время надо будет продать квартиру, то вообще ничего не делать. Явно квартира уже освобождена от налогов.

    Продажа квартиры нерезидентом РФ

    Добрый день, ситуация следующая. Есть квартира в РФ в общей совместной собственности мужа и жены. Квартира в собственности больше 3х лет. На момент покупки оба супруга были резидентами РФ. Сейчас оба супруга проживают в Германии и хотят продать эту квартиру в РФ. Если совершать продажу будучи нерезидентами РФ, нужно будет заплатить налог 30% от полной стоимости сделки. Вычесть затраты на приобретение недвижимости не получится. Хочется найти легальный способ уменьшить налог или совсем его не платить. Самый распространенный совет в таком случае — приехать на полгода в РФ и продать квартиру как резидент. Проблема в том, что такая возможность есть только у одного из супругов. Отсюда вопрос — если один из супругов приезжает на полгода в РФ чтобы стать резидентом, как лучше подготовиться к сделке, чтобы налог был минимальным. Нужно ли сначала отказаться от совместной собственности в пользу приезжающего супруга, можно ли вприцнипе это делать. Если да, то с какого момента потом считается срок владения недвижимости, с момента переоформления права собственности или с момента первоначальной покупки. Можно ли потом при продаже воспользоваться вычетом на размер затрат понесенных при покупке квартире и если да, то в каком размере — вся сумма или только половина от неё? Спасибо!

    Если в числе собственников в документах поименованы оба супруга, то нужно заключить брачный контракт, по которому квартира станет личной собственностью супруга, имеющего возможность стать резидентом. Время заключения контракта не имеет значения, главное сделать это ДО продажи.
    Потом этот супруг в том же году, в каком будет продажа, должен пробыть здесь 183 дня — абсолютно в любом порядке, до продажи или после нее — неважно, с перерывами или без них — это тоже неважно.
    В этом случае для Вашей ситуации налога не будет при продаже за любую цену и декларировать доход от продажи не требуется. Срок владения у супруга-резидента и после брачного контракта будет считаться со дня первоначального приобретения.
    Если квартира оформлена сейчас по документам на того супруга, который будет резидентом, то можно так и продавать и брачник не нужен, нужно будет только согласие второго супруга на продажу. Налога не будет ни у одного из супругов.

    Спасибо большое за ответ! А по вашему опыту насколько усложняет продажу квартиры такие действия со стороны продавцов. Просто со стороны покупателей, которые будут смотреть на историю квартиры, не будет ли это большим риском, что перед продажей был заключен брачный договор и осуществлен переход в полную собственность одного из супругов. И еще вопрос — нужно ли после составления брачного договора подавать документы в Росреестр, чтобы поменять форму собственности?

    Покупателей это не должно смутить — ничего особенного и всё объяснимо.
    В росреестр подать надо.

    Вам вот ниже советуют уплатить налог в Германии.
    Но с этим надо быть очень осторожным. Если ознакомиться с Договором об избежании двойного налогообложения между РФ и ФРГ, то из него следует, что налог на доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в РФ, резидентом ФРГ может быть уплачен в ФРГ, но в разъяснительных комментариях к этому договору я нашла информацию о том, что при таком способе уплаты подоходного налога ФНС России имеет право потребовать к оплате разницу между суммой налога по законам РФ и суммой налога, уплаченного по законам ФРГ. Налоговики ФРГ обязаны будут сообщить налоговикам РФ об уплате Вами налога на доход от продажи квартиры, находящейся в РФ. У налоговиков РФ есть такие же зеркальные обязанности сообщать об уплате налога в РФ, а у налоговой ФРГ есть такое же зеркальное право взыскать с налогоплательщика положительную разницу между налоговой ставкой по законам ФРГ и налоговой ставкой в РФ.
    В общем и целом в этом договоре нет никакой конкретики в отношении Вашего вопроса. Найти квалифицированные комментарии к нему в сети очень сложно — нужно перелопатить массу информации.
    Поэтому, если соберетесь идти путем уплаты налога в ФРГ, то прежде следует написать письмо с вопросом на сайте ФНС и получить от них ответ, а потом уже принимать решение.
    Для начала можно позвонить на телефон горячей линии налоговой службы. Но это только для начала, потому что устный ответ к делу не пришьешь и нужен письменный официальный ответ.
    Однозначно советовать надо только то, в чем уверен на 100% — слишком большие суммы стоят на кону.

    Читайте так же:  Деньги на отдых в залог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *