http://rescatordumpsshop.ru Налог на недвижимость для ип и ооо | Nlpseminar.ru

Семейное право

Налог на недвижимость для ип и ооо

Налог на имущество при УСН: платить или не платить?

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 статьи 346.11, согласно которым «упрощенцы» должны уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

  • Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.
  • Однако не все так просто. Кроме кадастровой стоимости в отношении недвижимой собственности должны быть выполнены еще несколько важных условий:

  • Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
  • Недвижимость должна быть учтена на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
  • Жилая недвижимость

    Платится ли налог на имущество при УСН с жилых домов и помещений? Жилая недвижимость также признается объектами налогообложения по имущественным сборам. Но в отношении таких объектов предусмотрены исключительные правила.

    Жилой объект будет признан налогооблагаемым, если он не числится в организации как основное средство. То есть жилая недвижимость налогооблагаемая, если учитывается в балансе организации на счетах:

      В силу статьи 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Однако существует исключение: если принадлежащая им недвижимость включена в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, платить налог все же нужно.

    • Исчислить и заплатить налог нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, платить нужно по ее месту нахождения.
    • Теперь мы знаем, что ИП не нужно самому ничего рассчитывать, а также отчитываться перед ФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не должен осуществлять никаких авансовых платежей. Однако у ИП, как и у юрлица, могут возникнуть вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

    • кадастровый паспорт;
    • заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.
    • Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то налог можно пересчитать с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.

      В случае, когда определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

      Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы нужно относить к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме N 03-05-05-01/16. Для осуществления проводок необходимо воспользоваться Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. В ней сказано, что начисленная организацией по налоговой декларации сумма налога (авансового платежа) на имущество отражается записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:

      Отчетность по налогу на имущество при УСН

      Порядок того, как налоговая декларация по налогу на имущество при УСН предоставляется в ФНС, определен статьей 386 НК РФ. Упрощенцы должны отчитываться на общих основаниях, если являются плательщиками.

      При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения в данном случае является все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода.

      Что же относится к такой собственности?

    • Офисные и торговые помещения.
    • Земельный участок под недвижимостью должен иметь соответствующий вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
    • Перечень из последнего пункта должен быть определен субъектом РФ (по месту нахождения недвижимости) и опубликован на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта в соответствии со статьей 63 Закона N 218-ФЗ. Если все условия выполнены — надо платить сбор на недвижимость. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налоговые обязательства за этот год платить не надо.

    • 41 «Товары»;
    • 43 «Готовая продукция».
    • В отношении таких объектов налог на имущество для упрощенцев рассчитывается по кадастровой стоимости (Письма Минфина России от 19.05.2017 N 03-05-05-01/30753, от 25.01.2020 N 03-05-05-01/4064).

      Особенности исчисления и уплаты такого налога ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ. Согласно статье 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

      Основные правила, которых ИП должны придерживаться при исчислении суммы к уплате, выглядят так:

      1. В силу статьи 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
      2. По нормам статьи 408 НК РФ сумму налога исчисляет налоговый орган по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
      3. Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ.
      4. Как разобраться с кадастровой стоимостью?

      5. документы, заверенные у нотариуса, о праве собственности на данный объект недвижимости;
      6. документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
      7. Как рассчитать налог на имущество УСН?

      8. Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.
      9. Формы расчета и декларации по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected], в редакции от 04.10.2020 г. Особое внимание при их заполнении организациям на УСН необходимо обратить на раздел 3, который заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость.

        База налогообложения

      10. Торговые и деловые центры, помещения в них.
      11. Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
      12. Строения бытового обслуживания.

      Особые условия

    • Более 20% недвижимости по данным ЕГРН предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям, в заявленном объеме, не ниже 20%.
    • Собственность недвижимости должна быть включена в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
    • Минфин России в письме от 11.03.2016 N 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Кстати, индивидуальные предприниматели на УСН все так же освобождены от налога, правда, есть одно исключение, о котором пойдет речь ниже.

    • 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
    • Налог на имущество у ИП на УСН

      Итак, если организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости, сразу возникает вопрос о том, как это сделать практически. В первую очередь, на основании ст.378.2 налоговой базой в данном случае в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества.

      При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке. Во втором случае следует обратиться с заявлением, в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся данным вопросом. Для этого должны быть веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке. Также потребуется приложить необходимые документы:

      Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня должны быть и прописаны местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой в любом случае будет являться кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Безвозмездная передача имущества при УСН на сумму и ставку налога никак не влияет.

      Кроме того, у юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

      Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, также устанавливаются органами местной власти.

      Бухгалтерский учет

      Поскольку организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:

    • расходы по обычным видам деятельности;
    • прочие расходы.
    • Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;
    • Декларацию и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения, месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества. Расчеты подаются ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а декларацию необходимо сдавать ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Какой налог на имущество для ИП в 2020 году?

      Платить ли налог на имущество ИП в 2020 году

      В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.

      С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности.

      Как видим, ИП на упрощенке или ЕНВД должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ). Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

      Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

      Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

      На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога не нужно.

      Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

      Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

      У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

      Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 ? 5 / 2 029,6 ? 2% = 15 006 руб.

      Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

      Указанные выше правила действуют с 2015 года. Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего:

      1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся так (поясним на примере).

      У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

      Налог на имущество = 400 000 ? 0,3% ? 1,672 = 2 006 руб.

      2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

      3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

      4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

      Итоги

      Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС. До 2015 года налогом на имущество ИП был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог.

      ИП и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

      Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

      Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц. Но если у него есть имущество ИП, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

      Объекты налогообложения имущества ИП

      Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

      • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
      • жилых помещений (квартир, комнат);
      • гаражей, машино-мест;
      • единого недвижимого комплекса;
      • объектов незавершенного строительства;
      • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).
      • Имущество предпринимателя, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома. (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.). Объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

        Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

        Когда возникает Обязанность по уплате налога

        Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

        • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
        • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.
        • При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того. Как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

          Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам. Переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

          При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

          Освобождение от уплаты налога и льготы

          В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

          Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели. Которые находятся на «спецрежимах»:

          • применяют упрощенку;
          • являются плательщиками ЕНВД;
          • применяют патентную систему налогообложения.

          Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

          • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
          • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.
          • Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

            Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество

            Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности. (например, находится на ремонте). Индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы.

            Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)

            Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима. Налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

            Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима. Налог на имущество не платят. За некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет. (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).

            По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).

            Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД . То по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

            При этом облагаются налогом на имущество:

          • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
          • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.
          • Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

            Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).

            Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

            Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН, ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

            Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

              заявление (.xls 161 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;

            Налог на имущество на УСН в 2020 году

            nalog_na_imushchestvo_na_usn_v_2020_godu.jpg

            Похожие публикации

            Организации и ИП на УСН в общем случае освобождены от платежей по налогу на имущество. Но НК предусмотрен ряд случаев, когда указанный налог с упрощенщиков все же взимается. Разберем порядок начисления и уплаты налога на имущество на УСН в 2020 году.

            Правила, применяемые в 2020 году

            С января 2020 налог на имущество взимается только по недвижимости (п. 1 ст. 374 НК). При УСН это объекты, налоговая база по которым определена по кадастровой стоимости (ч. 2,3 ст. 426.11 НК). По другим объектам, используемым в хозяйственной деятельности, налог не начисляют. Несмотря на то, что для ООО введен налог на имущество организаций, а ИП – налог на имущество физлиц, в определении того, что подпадает под налогообложение, отличий нет – в любом случае порядок регулируется ст. 378.2 НК.

            Кто выступает плательщиком

            Налог на имущество при УСН в 2020 году обязаны вносить те лица, у кого в собственности имеются:

            административно-деловые, торговые центры;

            нежилые помещения для офисов, для ведения торговли или бытового обслуживания, общепита;

            объекты организаций других стран без постоянных представительств или не используемые представительствами;

            жилые дома, помещения, не входящие в состав ОС по балансу.

            Кроме того, есть ряд других условий, чтобы признать имущество облагаемым.

            Условия для налогообложения

            Для начисления должны выполняться обязательные условия:

            — в регионе, где расположено имущество, кадастровую стоимость рассчитали и утвердили;

            — закон о платежах по кадастровой стоимости субъектом был введен в действие;

            — власти региона сформировали и опубликовали в интернете перечень объектов.

            Отдельно обозначены условия по имуществу; достаточно наличия 1-го из приведенных требований:

            — один из видов назначения земельного участка предполагает размещение зданий для деловых, административных или коммерческих целей;

            — здания предназначены для указанных целей или фактически используются под офисы, торговлю, общепит, предоставление бытовых услуг.

            Кроме того, в объектах не менее 20% площадей должно использоваться по назначению.

            Что является налоговой базой

            Для целей налогообложения применяется кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН, по состоянию на 1 января 2020 г. Получить сведения о стоимости можно в Росреестре или найти в интернете, зная присвоенный объекту кадастровый номер. Если у объекта, указанного в перечне, позже в результате значимых действий изменилась стоимость, например из-за разделения, данные берутся по дате включения в реестр (абз.2 п.10 ст. 378.2 НК). Новые облагают только со следующего года, при условии, что власти уточнили перечень. Если из всего объекта собственнику принадлежит только часть, к примеру, одно помещение из целого здания, и стоимость выделенной доли не определена, то расчет производится пропорционально принадлежащей площади по отношению к всему зданию.

            Пример расчета стоимости отдельной части

            Здание указано в перечне имущества, облагаемого по стоимости из кадастра. Его общая площадь 160 тысяч кв. м; стоимость на 1 января – 280 миллионов рублей. ООО «Аква» принадлежит в этом здании одно помещение площадью 120 кв. м. Рассчитаем, с какой стоимости заплатит налог ООО «Аква»:

            (120 кв. м / 160 000 кв. м) х 280 000 000 руб. = 210 000 рублей.

            ООО «Аква» заплатит налог исходя из стоимости помещения в 210 тысяч рублей.

            Включение налога в расходы по УСН

            Компании и ИП, применяющие УСН 15% могут включить налог на имущество в расходную часть на основании пп. 22 ч.1 ст. 346.16 НК. Для упрощенщиков на 6%-ной системе уменьшение налога по УСН на взимаемую сумму не предусмотрено.

            Налог на имущество ИП на УСН

            Предприниматели по налогу на имущество не отчитываются. Законодательство не содержит обязанности для ИП на УСН составлять какую бы то ни было отчетность по имуществу, даже если они владеют зданиями или помещениями, включенным в перечень облагаемых. А уплачивают физлица причитающийся налог на основании уведомлений, рассылаемых ИФНС. Срок внесения оплаты за прошедший год – до 1 декабря следующего. Сумму платежа определяют налоговые инспекторы на основании сведений из Росреестра.

            Налог на имущество организаций на УСН

            Размер налога на имущество ООО на УСН определяют самостоятельно. Данные указываются в подаваемой в ИФНС декларации. Действующий бланк утв. приказом ФНС 04.10.2020 № ММВ-7-21/[email protected] Облагаемое имущество отражают в разделе 3 отчета. Сколько единиц имущества – столько и листов раздела 3. Сроки уплаты совпадают с датой подачи формы:

            — за отчетные периоды (квартал): до 30 числа следующего после завершения квартала месяца;

            — за налоговый период (год): до 30 марта следующего года.

            Авансовый платеж составляет ? часть кадастровой стоимости за год, умноженной на ставку налога. Ставка утверждается законодательством субъекта РФ. Но ее величина ограничена НК – максимальное значение 2% (п. 1.1 ст. 380 НК).

            Если облагаемого имущества у компании на УСН нет, то декларацию сдавать не нужно.

            Пример расчета налога на имущество при УСН

            ООО «Интер» является собственником торгового центра. В регионе сформирован кадастр и утвержден перечень облагаемых объектов. Торговый центр, принадлежащий обществу, есть в этом перечне. Кадастровая стоимость центра – 50 000 000 рублей. Утвержденная в регионе налоговая ставка 2%. Рассчитаем сумму налога за год и размер авансового платежа для ООО «Интер».

            Чтобы узнать, сколько придется компании заплатить за год, умножим кадастровую стоимость на ставку налога: 50 000 000 х 2% = 1 000 000 рублей.

            Авансовый платеж составляет ? от суммы налога: 1 000 000 х ? = 250 000 рублей.

            То есть ООО «Интер» нужно будет уплачивать по окончании каждого квартала налог на имущество в размере 250 000 рублей.

            Платит ли ИП налог на имущество?

            Физические и юридические лица, владеющие различным имуществом, обязаны отчислят за него определенные льготы в региональный бюджет. Однако закон периодически претерпевает различные поправки и изменения и в связи с этим у многих граждан возникает вопрос: платят ли налог на имущество ИП в 2020 году.

            Общие сведения

            Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

            +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

            ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

            Это быстро и БЕСПЛАТНО!

            Предприниматель обязан уплачивать имущественный налог, если у него в собственности находится имущество. Однако если имущество является арендованным, уплата за него налога не предусмотрена, так как в этом случае оно состоит в активе другой компании.

            Налогооблагаемое имущество должно находиться на территории РФ. Если в собственности ИП находится недвижимость за границей, налог на неё не взимается.

            Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, он обязан уплачивать имущественный налог вне зависимости от того как он использует недвижимое имущество для ведения предпринимательской деятельности или сугубо личных целях.

            Следует знать, что так как налог на имущество является местным, региональные власти вправе устанавливать различные поправки и дополнения в законы об этой выплате.

            Если у ИП в собственности находится недвижимость, которую он не использует для предпринимательской деятельности, он уплачивает налог на общих основаниях как физическое лицо. В этом случае основными объектами налогообложения являются жилые помещения и транспортные средства.

            Закон

            Порядок уплаты имущественного налога ИП, а также предоставление данной категории граждан льгот, регламентирует НК РФ.

            Налог на имущество ИП

            ИП обязан уплачивать налог на имущество с того момента, когда у него возникает право собственности на объект. Расчет суммы налога берут на себя работники ФНС.

            Предпринимателям за месяц до окончания налогового периода обязано прийти уведомление с информацией о сроках и сумме уплате налога.

            Для организации предусмотрены ежеквартальные выплаты. Также для них обязательна для заполнения налоговая декларация за каждый отчетный период.

            Объектами налогообложения для данной категории граждан являются:

          • офисные и торговые деловые центры;
          • заведения общественного питания;
          • точки бытового обслуживания.
          • Платит ли?

            Все предприниматели, имеющие в своей собственности налогооблагаемое имущество, обязаны уплачивать за него налог в бюджет субъекта РФ.

            На УСН

            Налог на имущество ИП на УСН платят лишь за некоторые объекты, список которых можно уточнить в п. 3 ст. 346 НК РФ. За объекты недвижимости, не приносящие гражданину доход, предприниматель платит налог в качестве физического лица.

            Для работы по этой системе ИП должен выполнять ряд требований:

          • объем получаемого дохода не должен превышать 60 млн. рублей;
          • работающих на предпринимателя граждан не должно быть более 100 человек;
          • остаточная стоимость имущества не должна быть более 100 млн. рублей.
          • Положено ли предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам? Смотрите тут.

            На ЕНВД

            В этом случае предприниматель освобождается от уплаты налога за объекты, которые используются в спецрежиме, за редким исключением. Если объект не входит в налогооблагаемую базу, денежные средства за него не вносятся. За недвижимость, используемую в некоммерческих целях, ИП платит налог в качестве физического лица.

            Как правило, данной системой пользуются предприниматели, сфера деятельности которых ограничивается оказанием услуг и розничной торговлей.

            На ОСНО

            При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.

            В этом случае объектами налогообложения являются:

          • используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
          • объекты, используемые в некоммерческой деятельности.
          • Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.

            Патент

            ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.

            Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.

            Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.

            Размер

            Расчетом суммы налога занимаются работники ФНС. Однако ИП, как, впрочем, и любой гражданин, имеет право самостоятельно произвести расчёт и проверить правильность начисления суммы налога.

            При этом предпринимателю либо физическому лицу необходимо знать:

          • инвентаризационную и кадастровую стоимость своего имущества, а также его точный перечень;
          • сроки нахождения имущества в собственности;
          • размер ставок по налогу, которые действуют в данном регионе;
          • наличие прав на получение льготы;
          • коэффициент дефлятор.
          • При ошибке расчёта имущественного налога в ФНС, гражданин имеет право подать заявление на перерасчет суммы налога. Однако эта операция может быть произведена лишь за 3 прошедших года.

            Порядок взимания платежа

            За установленный законом срок до окончания налогового периода предпринимателю должно прийти уведомление из налоговой службы с указанием суммы уплаты налога.

            Сроки оплаты

            После получения уведомления гражданин обязан в срок до 1 декабря года, который является налоговым периодом, внести в региональный бюджет требуемые финансовые средства.

            Уплатить налог можно, лично посетив банковское отделение или же воспользовавшись возможностями электронных ресурсов.

            Есть ли льготы?

            Освобождаются от уплаты налога предприниматели, в собственности которых находятся следующие виды имущества:

          • расположенные на территории других государств объекты собственности;
          • находящееся в арендном пользовании;
          • входящее в состав природных фондов;
          • объекты атомной и ядерной промышленности;
          • объекты космической отрасли;
          • ледокольные суда;
          • гидротехнические сооружения.
          • ИП льготы предоставляются в качестве физического лица.

            На частичное или полное освобождение от уплаты имущественного налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

          • Герои России и Советского Союза;
          • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
          • участники боевых действий;
          • участники ликвидаций последствий химических аварий;
          • инвалиды различных групп;
          • лица пенсионного возраста.
          • Более полный список лиц, которые могут претендовать на получение льгот, можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

            Какая ставка налога на имущество физических лиц? Информация здесь.

            Есть ли льготы по налогу на движимое имущество? Подробности в этой статье.

            Не следует забывать, что так как налог на имущество относится к региональным выплатам, власти субъектов РФ имеют право самостоятельно дополнять или изменять список категорий населения, которым полагаются льготы. К примеру, в большинстве регионов от уплаты налога освобождаются также многодетные семьи, и иные группы людей, требующие повышенной социальной поддержки.

            Налоговые послабления могут быть предоставлены лишь по тому имуществу, которое не используется для ведения предпринимательской или иной коммерческой деятельности.

            Ознакомиться со списком категорий граждан, которым предоставляются льготы, можно путем личного обращения в налоговый орган или же на сайте ФНС.

            Для получения льготы гражданину потребуется предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на их получение.

            На видео о налоге на имущество ИП

          • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
          • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
          • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

          • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
          • Позвоните на горячую линию:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *