http://2022-fullz.good-shop-cc.ru Налог на рекламу в 2020 году есть | Nlpseminar.ru

Ответчик

Налог на рекламу в 2020 году есть

Кто будет платить налог на рекламу в 2020 году

Прибыль от рекламы сегодня настолько велика, что вполне может быть единственным источником заработка человека. При таких обстоятельствах выходит, что при отсутствии налогообложения в этой сфере огромная сумма денег проходит мимо государственной казны. А это означает сокращение пенсий, зарплат бюджетников, меньшая материальная помощь округам, и еще масса сфер, в которых могли найти бы достойное применение капиталовложению, но на данный момент они продолжают прозябать в запустении. А все потому, что налог на рекламу не платится в Российской Федерации с 2005 года.

Тем не менее часто находятся ситуации, в которых российским фирмам приходится платить налог на рекламу, но не как непосредственно налог на продвижение товаров и услуг, а как другой налог (например, на прибыль), отвечающий законодательству Российской Федерации, или вследствие подпадания рекламной деятельности предприятия под законы других государств.

Изменения в законе о налогообложении рекламы в 2020 году

В общем, как уже стало ясно, налог на рекламу продолжает функционировать, даже несмотря на то, что больше не существует под этим названием. Реклама не исключение в плане налогооблагаемой прибыли, просто тип данного налога – местный. Налоговая ставка для него составляет 5%. Это не очень много, но и не мало, и дает достаточно устойчивую прибыль для местных бюджетов.

Как рассчитать налог на рекламу? Подсчитывается он двумя способами, и выбор между ними зависит исключительно от того, кто занимается непосредственно рекламными работами:

  • если вашу рекламную компанию берется разрабатывать, возглавлять и курировать специализированная компания, которой вы за это платите деньги, то налог высчитывается из потраченной вами на это дело суммы;
  • если все работы по продвижению товара и/или услуги вы берете на себя, то расчет будет более сложный. В таком случае суммируются деньги за материалы, амортизацию задействованной техники и инструментов, заработную плату рабочих, участвующих в процессе (маляры, монтажники и т. д.), а также различный косвенный расход, и в налоговую передается пять процентов от получившейся суммы.
  • Закон про налог на рекламу, так как он является одной из разновидностей «местных» налогов составляется и описывается каждым округом по-своему, однако есть два основных нормативно-правовых документа, непосредственно касающихся его, которым составленный закон ни в коем случае не должен противоречить.

  • Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (подвергавшийся многочисленным правкам, одна из последних датировавшаяся уже 2017 годом. Так, введен запрет на трансляцию коммерческой рекламы по платным телевизионным программам, а также отказ от части ужесточений на рекламу спиртных напитков, изготовленных в России).
  • Налоговый кодекс Российской Федерации.
  • Есть отдельные организации, освобожденные от уплаты налогов за рекламу на территории Российской Федерации. К ним можно отнести следующие:

    1. Политические организации – за политическую агитацию не берут налог, несмотря на то, что это рекламная кампания.
    2. Физические лица, продвигающие свои некоммерческие услуги.
    3. Различные центры реабилитации и социальной адаптации, чаще всего занимающиеся работой с людьми на благотворительной, некоммерческой основе.
    4. Благотворительные организации, которые не ведут деятельность, приносящую прибыль, и не преследуют подобной цели. Таким образом, социальная реклама оказывается полностью освобожденной от налогов.
    5. За что именно платится налог на рекламу

      Есть четкий перечень вещей, с которых взимается налог во время проведения рекламной кампании, равно как и перечень не облагаемых налогом трат. Чтобы разбираться в вопросе, необходимо четко знать и об одних, и о других, чтобы и не переплатить, но и не попасться на неуплате налога из-за неправильного расчета.

      В рекламе налогом облагаются:

    6. покупка работ, необходимых для изготовления материалов рекламного назначения;
    7. приобретение исходных материалов, для изготовления готовых работ самостоятельно.
    8. Что можно отнести к материалам, несущим рекламное назначение?

    9. Наклейки на автомобиле.
    10. Афиши и плакаты.
    11. Календари.
    12. Щиты, баннеры, билборды.
    13. Листовки.
    14. Различные другие материалы, способные уведомить о товаре и/или услуге и компании, производящей их.
    15. Деньги, потраченные на рекламу услуг каким-либо медийным лицом или соответствующей организацией, также облагаются налогом.

      Как уже было сказано ранее, есть отдельные статьи расходов при рекламе, которые налогом не облагаются. Их знание такое же первостепенное, как и знание того, что налогом облагается:

    16. плата за разрешение проведения рекламной кампании;
    17. вывеска, на которой размещены название предприятия и его контактные данные, такие как часы приема, номера телефонов для связи с клиентами, место базирования;
    18. деньги, потраченные на оповещение потенциальных клиентов о предстоящем мероприятии рекламного характера.
    19. Наружная реклама и нововведения 2020 года

      Любое предприятие, решившее прорекламировать свою деятельность, начиная с этого года, должно быть осведомлено касательно того, какая реклама считается наружной, что облагается, а что не облагается налогом при продвижении услуги или товаров в потребительской среде. В первую очередь потому, что для многих налог на рекламу продолжает оставаться чем-то эфемерным и не слишком понятным, даже после его расформирования в местные налоги.

      Между тем уже давно есть четкое определение того, что же является наружной рекламой, и незнание этого вовсе не освобождает ни от ответственности, ни от необходимости платить налог на рекламу, и это надо брать на учет.

      Размещение любой информации о своей компании, занимающейся коммерцией, с целью расширения аудитории своих клиентов, признается наружной рекламой. Вот основные критерии, которым должна соответствовать эта информация, чтобы с вас была потребована уплата налога:

    20. Привлечение внимания. На баннере, наклейке на машине, надписи на асфальте невольно задерживается взгляд? Это уже наружная реклама.
    21. Создание заинтересованности у целевой аудитории, а также закрепление этого состояния.
    22. Помощь в продвижении компании на рынке.
    23. Если ваши материалы соответствуют хотя бы одному из пунктов, а ваша организация занимается самой что ни на есть коммерческой деятельностью, значит, вы просто обязаны платить налог на рекламу.

      Начиная с 2015 года, многое изменилось в налогообложении рекламы. В частности, следует выделить две вещи. Первое, это то, что теперь выплачивать налог на рекламу может не только непосредственный рекламодатель, но и то рекламное агентство, которое занимается раскруткой его бизнеса. Если это указывается в их договоре о сотрудничестве, то в таких случаях рекламодатель просто перечисляет вместе с оплатой услуг ту сумму, которая в конечном итоге должна попасть в налоговую. Второе, это то, что с 2017 года несвоевременное появление денег на счету карается штрафом, а значит перепоручать уплату налогов агентству следует только в случае полной уверенности в нем.

      Все описанное касается не только крупных городов, к которым относится Москва, Санкт-Петербург и другие, но и провинций.

      Налог на рекламу в 2020 году есть

      Большинству налогов, от НДФЛ до НДС — посвящены отдельные главы Налогового Кодекса, однако налог на рекламу своей главы не имеет, он обозначен только в федеральном законе от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», где сказано: «Налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по рекламе».

      Налог на рекламу является одним из видов местных налогов и возникает у предприятий и граждан осуществляющих расходы по рекламе собственной продукции, работ, услуг. Это означает, что порядок исчисления и уплаты налога на рекламу устанавливается местными органами власти. Примерные положения (рекомендации) по исчислению этого налога приведены в Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного Письмом Минфина РФ от 02.06.92 N 04-05-20, ФНС РФ от 02.06.92 N ИЛ-6-04/176 и Комиссии Совета республик ВС РФ по бюджету, налогам и ценам от 04.06.92 N 5.1/693.

      Напомним, что в статье 17 Налогового Кодекса Российской Федерации, говорится о существенных элементах, без которых ни один налог не может обойтись: объект, база, налогоплательщики, ставка, налоговый период и т. д. В определении налога на рекламу, несмотря на его лаконичность, все вышеуказанные элементы присутствуют:

      — Налогоплательщики, налог платят фирмы или предприниматели, которые рекламируют свою продукцию. Тут есть два момента. Первый: реклама должна относиться к продукции, которая принадлежит фирме на праве собственности. И второй: под словом «продукция» обычно понимают нечто материальное. Следовательно, налог нужно платить фирмам, которые рекламируют товары, а вот реклама услуг налогом не облагается. Можно сделать и такой вывод: своя продукция — это только те товары, которые произвела сама фирма, а не те, что куплены ею для перепродажи.

      — Объект налогообложения. Если понимать текст федерального закона буквально, то налог платить нужно только со стоимости рекламных услуг. Например, с платы за размещение рекламного объявления в газете или с расходов на рекламную кампанию, заказанную сторонней фирме. Рекламная акция, проведенная своими силами, к возникновению налога приводить не должна (фирма же не может оказать услугу самой себе). Равно как и затраты на рекламные товары — например, покупка и раздача авторучек с логотипом фирмы.

      — Ставка налога. Она ограничена 5 процентами, но местные власти могут установить и более низкую ставку.

      По закону муниципальные власти должны определить только конкретную ставку налога, отчетный период и сроки уплаты налога, однако муниципалитет этими рамками как правило не ограничивается, они самостоятельно определяют, кто, как и с каких именно затрат должен платить этот налог и, хотя конкретные формулировки и определения в местных положениях о рекламе могут быть очень своеобразными, цель у них одна — обеспечить максимальные поступления в муниципальный бюджет.

      В завершение хотелось бы отметить, что независимо от того, что написано в региональных законах, платить налог на рекламу нужно по месту основной регистрации фирмы. При этом не имеет значения, где конкретно проходит рекламная кампания.

      Информационное Агентство «Финансовый Юрист»

      На первый взгляд кажется, что расчет отпускных — это не такая уж и трудная задача. Такой точки зрения обычно придерживаются практически все сотрудники, за исключением естественно бухгалтера. Ведь бухгалтеру известно, что стандартных ситуаций при расчете о.

      В данной статье я постараюсь рассмотреть порядок действий, которые необходимы для получения общегражданского паспорта РФ, обмена российского паспорта по окончанию срока его действия и восстановления паспорта РФ при его утере, а так же разъяснить законодат.

      Бизнес план — это именно то, с чего необходимо начинать любой успешный бизнес-проект. Это требуется как для общего увеличения КПД предприятия, так и для развития и планирования повышения отдачи от каждого отдельно взятого сотрудника.

      Трудовая книжка — это один из главных документов, подтверждающих трудовую деятельность и рабочий стаж работника. В соответствии с существующим законодательством, работодателю необходимо вести трудовую книжку на каждого сотрудника, проработавшего в организ.

      Как правило при приеме на работу нового сотрудника фирма заключает с ним трудовой договор, этот вариант используют большинство компаний и он находится в полном соответствии с трудовым законодательством. Однако это не всегда это приемлимо для работодателя.

      С 1 января в силу вступают новые правила налогообложения рекламы на Facebook

      Что делать в связи с повышением НДС на Facebook.

      11 Декабря 2020 | 6850 | 0

      Новость о введении НДС на рекламу в Facebook вызвала массовое обсуждение в сети. Налог на добавленную стоимость начнут официально взимать с 1 января. Кроме того, эта новость совпала с повышением НДС с 18% до 20%.

      Отсюда следует, что стоимость лидов вырастет, или за ту же сумму вы привлечете меньше пользователей.

      Увеличение стоимости лидов

      Для начала хотелось бы отметить постоянный рост рынка интернет рекламы в России, в 2017 году он составил 166 млрд рублей и вырос на 22% (по данным АКАР и IAB Russia). Кроме того, тенденция роста на 2020 год предварительно сохранилась.

      Говоря конкретно о платной рекламе в социальных сетях, то 72% маркетологов со всего мира используют Facebook Ads, и 31% — Instagram Ads (настраивается с помощью Facebook Ads Manager), что видно из ежегодного отчета Social Media Examiner за 2017 год. Не удивительно, что популярность рекламы в Instagram постоянно растет, ведь по данным Yotpo , 30% пользователей данной соц.сети приобретают товары и услуги, о которых они впервые узнали именно из Instagram.

      Facebook принял решение поднять цены , а не компенсировать НДС самостоятельно. Следовательно, с 1 января стоимость лидов на Facebook подорожает на 20%. Другими словами, за тот же бюджет компании будут привлекать не 12 человек, а 10. Реклама в Instagram также настраивается через Facebook, и с учетом роста популярности Instagram для бизнеса, привлекать новых подписчиков развивающимся компаниям станет сложнее.

      Например, если у вас был месячный SMM-бюджет на рекламу в Facebook 40 000 руб., то теперь вы будете платить 48 000 руб. за ровно тот же результат, то есть 96 000 руб. в год будут уходить просто так (никакого прироста прибыли и количества клиентов). А у крупных компаний суммы будут на порядок выше.

      НДС можно вернуть?

      Facebook не предоставляет документы установленной формы для возмещения НДС. Хоть Facebook и предлагает указать ИНН, чтобы упростить процесс возмещения налога на добавленную стоимость, однако «не предоставляет консультации по налоговому законодательству» и предлагает обратиться в налоговые инстанции за дополнительной информацией. Вероятность возврата НДС конечно не исключена, но, к сожалению, никаких гарантий и уверенности нет.

      Выход из ситуации

      Обходные пути есть и в данной ситуации. Важно, что НДС будет взиматься c рекламных аккаунтов, для которых Россия указана как место основной деятельности компании. Но открытие счета в иностранном банке – процесс не из дешевых и далеко не самых простых.

      Зачисление через агентство

      Artox Media Digital Group официально работает с Facebook и в свою очередь является посредником между площадкой и заказчиком. Работа в таком формате имеет несколько преимуществ: оптимизация расходов, документооборот и получение «закрывающих» документов для бухгалтерии вашей компании.

      Мы продолжаем сотрудничать с нашими клиентами на тех же условиях и помогаем грамотно, а главное выгодно, зачислить средства на Facebook. Мы имеем гибкую накопительную годовую шкалу комиссий при пополнении рекламного кабинета и условия вплоть до максимально выгодных. Подробнее на странице «Зачисления Facebook» и в статье «Как грамотно зачислять деньги на рекламные аккаунты Facebook».

      Догнали и добавили

      Чтобы продолжить размещение рекламы в соцсети, владельцам аккаунтов нужно будет убедиться, что в настройках указаны корректное название предприятия, адрес и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Налог будет взиматься независимо от того, в личных или коммерческих целях размещается реклама, уточнялось в сообщении Facebook. Из заявления следует, что если стоимость размещения рекламы составляет, к примеру, 100 долларов, то после начисления налога в 20 процентов конечная сумма составит 120 долларов.

      C 2020 года в России вступает в силу новый механизм уплаты зарубежными компаниями (к которым относится и Facebook) так называемого налога на Google — НДС с проданных в России электронных товаров и оказанных электронных услуг. Сейчас налог за иностранных партнеров уплачивают российские клиенты. С 1 января зарубежным поставщикам придется встать на учет в Федеральной налоговой службе (ФНС) и самостоятельно отчислять налог. НДС в России с 1 января, напомним, вырастет 18 до 20 процентов. «Взимать НДС с больших игроков, потому что это проще, — остроумное решение. Если налог будет уплачивать Facebook, то средств будет собрано больше и быстрее, чем при старом порядке, когда НДС должны были отчислять сами рекламодатели, — комментирует аналитик «Финам» Леонид Делицын. — От размещения рекламы в социальной сети они, конечно, не откажутся. Некоторые, возможно, попробуют изменить страну ведения бизнеса в своих аккаунтах, но таких будет не очень много, и от глаз Facebook это не скроется».

      Во вторник ФНС сообщила, что для удобства зарубежных компаний на сайте службы создан интернет-сервис «НДС-офис». Он позволяет встать на учет в российских налоговых органах дистанционно.

      Кто платит налог на рекламу в 2020 году

      Любое предприятие, осуществляющее данный вид деятельности, обязано уплачивать налог на рекламу.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Это быстро и БЕСПЛАТНО!

      Содержание

      В противном случае на него будет наложен довольно серьезный штраф.

      Общие сведения ^

      Все, что, так или иначе, связано с получением прибыли в нашей стране, облагается налогом. И реклама – не исключение, так как с её помощью можно увеличить объем сбыта продукции или услуг.

      Налог рассматриваемого типа – местный. Налоговая ставка составляет пять процентов. Исчисляется она довольно просто.

      Делается это двумя способами, в зависимости от того, кем и как выполняются рекламные работы:

    24. Если работы по разработке рекламной компании и сопутствующих действиях производятся подрядными компаниями, то налоговая ставка исчисляется исходя из фактически потраченной суммы средств (налог на добавочную стоимость не учитывается).
    25. Если все работы, связанные с рекламной компанией, выполняются самостоятельно, то налог исчисляется с учетом средств, потраченных на:
    26. материалы;
    27. амортизацию инструмента, оборудования, техники;
    28. оплату труда различных работников (монтажники и другие).
    29. Важным моментом является то, что косвенные расходы также учитываются при вычислении налоговой ставки.

      Определяются они как отношение (процентное) суммарного количества всех расходов на рекламу (прямых) к суммарному количеству всех затрат за отчетный период.

      Оплата налогового сбора за рекламную компанию осуществляется по окончанию отчетного периода, не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за истекающим периодом отчетности.

      Законные основания

      Налог на рекламу должен уплачиваться в соответствии со ст. 56 НК Российской Федерации.

      Сам же порядок уплаты регламентируется местным самоуправлением, и нормативно-правовыми актами, составляемыми им. Так как налог на рекламу является местным.

      Он и является устанавливающим нормативным документом, на который необходимо ориентироваться при составлении налоговой отчетности.

      Различные нормативные и правовые документы, касающиеся налога о рекламе, не должны противоречить:

    30. Закону Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (он был утвержден в 1995 году, 18 июля, а в 2001 году был подвергнут поправкам).
    31. Налоговому кодексу Российской Федерации.
    32. В любом другом городе, так же, как и в Москве, обязательно должен иметься закон, регламентирующий порядок выплаты налога, а также следующие важные моменты:

    33. льготы для предприятий, подпадающих под них;
    34. величину налоговой ставки;
    35. порядок расчета;
    36. сроки уплаты;
    37. отчетный период;
    38. базу налогообложения и другие.
    39. Практически во всех городах России не платят налог на рекламу:

    40. политические организации, осуществляющие агитацию;
    41. физические лица, не ведущие деятельность, приносящую прибыль;
    42. всевозможные центры реабилитации, социальной адаптации инвалидов;
    43. благотворительные организации, не ведущие коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли.
    44. За что платить

      Объектами для обложения налогом на рекламу являются денежные средства, которые были потрачены на:

    45. покупку работ, необходимых для печати рекламных материалов;
    46. приобретение материалов для изготовления работ рекламодателем самостоятельно.
    47. К материалам и предметам, посредством которых осуществляется реклама, относятся:

    48. рекламные ролики на теле или радиоканалах;
    49. листовки;
    50. разнообразные плакаты, афиши;
    51. щиты и баннеры;
    52. календари;
    53. другие средства оповещения потребителей о наличии товара или услуги.
    54. Налог на рекламу в 2020 году

      На сегодняшний день реклама — один из крупнейших видов бизнеса. Различные вариации рекламных услуг делают эту сферу крайне популярной и прибыльной. Особенно большое развитие реклама приобрела в онлайн-сделках. Огромное количество людей получают доходы от контекстной рекламы и прочей. Порой реклама является единственным доходом человека — настолько это экономически привлекательное ведение деятельности.

      Большой потерей для государственной казны в такой среде является отсутствие налогового регулирования данной области. В России налог на рекламу упразднен в 2005 году, и с тех пор новый платеж в Налоговом кодексе не появился, таким образом утрачивается потенциальная возможность для повышения пенсий, бюджетных зарплат, пособий, субсидий и т. д.

      Альтернативы

      Однако, несмотря на пробел в рекламном обложении России, компаниям, функционирующим в стране, зачастую приходится уплачивать налог на рекламу других государств либо скрытый в другом налоге (например, в налоге на прибыль — НПО, или в НДС) рекламный сбор.

      Таким образом, данный платеж продолжает существовать в России косвенно, включаясь в объекты обложения других налогов, хотя и отсутствуя официально и непосредственно.

      Закон

      Налог на рекламу определен как местный. Следовательно, закон о нем принимается в каждом муниципальном образовании по своим индивидуальным территориальным особенностям, утверждающим льготы, сроки, ставки для жителей местности. Т. е. налог уплачивается за разрешение местной власти продвигать свои товары и услуги. Однако, как и в случаях остальных налогов, не должно быть противоречия 2 главным документам, являющимся нормативно-правовой базой в этом вопросе: Налоговый кодекс и закон «О рекламе».

      Реклама — что это?

      Рекламная информация — это распространение информации о товаре, работе, услуге, их производителе при помощи телевидения, радио, веб-сайтов, рекламных щитов, транспортных средств и прочего, которое ориентировано на широкую целевую аудиторию.

      Кодификация рекламы производится разными признаками.

        • Опосредованный субъект. Ситуация, когда рекламную кампанию лица развивает, проектирует, воплощает и курирует специализированное рекламное агентство (необязательно агентство — любое предприятие). Налог исчисляется исходя из вознаграждения за оказанные услуги. Т.е. объектом являлись расходы на продвижения своих экономических предложений;
        • Непосредственный субъект. Весь процесс производства и установления рекламы, движение рекламной кампании лицо исполняет самостоятельно. При подсчете налоговой базы из доходов вычитаются расходы на материалы (например, за материалы для наружного рекламного щита), трудовое вознаграждение рабочих (маляров, монтажников), амортизацию техники, иные затраты.
        • Рекламой признается и вклад спонсора — взнос для материальной поддержки организации или ИП. Спонсор при этом — рекламодатель, а организация или ИП играет роль рекламораспространителя. Этот процесс наблюдал каждый человек при просмотре любой телепередачи — в начале и конце указываются спонсоры, таким образом, происходит их реклама.

          Тарификация

          Ставка налога на рекламу была небольшая — 5 % от расходов. Федеральную границу запрещалось переступать, власти регионов и муниципалитетов имели право утверждать ставки лишь меньшего размера.

          Базой является стоимостная оценка обстоятельств, из которых отсчитывается налог.

          В случае налога на рекламу это стоимость в денежной форме расходов на рекламу или стоимость рекламных услуг. В стоимость входят тарифы услуг и цена с НДС.

          Существовал ясный список затрат, подлежащих обложению рекламным сбором, как и тех объектов, которые не относились к целям рекламного налогообложения.

          Входят в базу расходы на:

        • заказ работ, требующихся для производства элементов рекламного назначения;
        • покупку материалов, необходимых для выполнения таких работ самостоятельно.
        • Элементы рекламного назначения:

        • раздаточные листовки;
        • блокноты;
        • плакаты;
        • афиши;
        • вывески;
        • баннеры, щиты;
        • панно, столбы;
        • и др.
        • Гонорары, выплачиваемые известным личностям или организациям за рекламу товара, также входят в расходы по налогу на рекламу.

          Не входят в налоговую базу:

        • объекты, прикрепленные к месту продажи, на которых указано название субъекта, контактные сведения, информация о графике работе, адреса;
        • средства, выделенные для уведомления постоянных клиентов о предстоящих мероприятиях по рекламной кампании;
        • платежи за разрешение на осуществление рекламных мероприятий.
        • Расчет

          Для исчисления платежа производилось стандартное умножение ставки и базы.

          В расчет включались все расходы на рекламу, без обособления на наружную, прямую и т. д.

          Периоды

          Уплата рекламного налога осуществлялась по прошествии каждого налогового периода до наступления 20-ого числа следующего за налоговым месяца. Как и с НДС, периодом был квартал. Таким образом, перевод сумм поквартально происходил в апреле, июле, октябре и января соответственно.

          Отчетность

          По налогу на рекламу требовалось подавать декларацию — в те временные рамки, что и уплатить сам налог.

          Проводки в 1с

          Для отражения в бухгалтерском учете налога на рекламу Минфин рекомендовал следующие корреспонденции:

        • авансовый платеж за рекламу подрядчику — Дебет 60-2, Кредит 51;
        • расходы на рекламу — Дебет 44, Кредит 60-1;
        • НДС в расходах на рекламу — Дебет 19, Кредит 60;
        • зачет аванса за рекламные услуги — Дебет 60-1, Кредит 60-2;
        • вычет входного НДС — Дебет 68, Кредит 19;
        • начисление налога на рекламу — Дебет 91-2; Кредит 68;
        • перевод налога в бюджет — Дебет 68, Кредит 51.
        • КБК

        • 182 1 09 07011 03 1000 110 — налог;
        • 182 1 09 07011 03 2100 110 — пеня;
        • 182 1 09 07011 03 2200 110 — проценты;
        • 182 1 09 07011 03 3000 110 — штрафы.
        • Весь перечень бюджетных кодов находится на сайте ФНС, ознакомиться с ним можно по этой ссылке.

          Льготы

          В список предприятий, освобождаемых от уплаты рекламного налога, входят:

        • физические лица, рекламирующие некоммерческие услуги;
        • политические объединения — по агитационным кампаниям;
        • реабилитационные центры и центры адаптации, занятые в сфере помощи населению на благотворительной, безвозмездной или некоммерческой основе;
        • благотворительные фонды и организации.

        Как видно, из налогообложения выбывает социальная реклама. Расходы на нее в полном объеме включаются в уменьшение по налогу на прибыль.

        Отмена

        В 2004 году было принят нормативно-правовой акт, упраздняющий налог на рекламу. Платеж перестал действовать с первого дня 2005 года.

        Поправки в Налоговом кодексе инкриминировали единый налог на вмененный доход предприятиям и ИП, которые осуществляли наружное продвижение своих товаров.

        Но ЕНВД действует не на всей территории России и вступает в силу только по решения органов местного самоуправления. В местностях, где спецрежим не был введен, рекламные налоговые обязательства также отсутствовали.

        А с 2012 года применение ЕНВД приобрело добровольный принцип. Субъекты хозяйствования, занимающиеся рекламой, могут использовать любую систему налогообложения по своему усмотрению, если соответствуют лимитам.

        Налог на прибыль

        На сегодняшний день расходы на рекламу входят в перечень прочих расходов предприятия и ИП при расчете налоговой базы налога на прибыль и упрощенной системы.

        Они делятся на нормируемые и ненормируемые.

        Нормируемые расходы

        Статья 249 кодекса определила норму расходов на рекламу, вычитаемых из доходов, в размере 1 % от выручки, в которую не включены акцизы и НДС.

        Если лицо ведет раздельный учет и дополнительное использование патентной системы либо ЕНВД, то прибыль по ним рассчитывается обособленно.

        Ненормируемые расходы

        Для отнесения расходов без открытой нормы необходимо придерживаться бухгалтерских требований:

      1. документальный договор с поставщиком или подрядчиком работ, услуг;
      2. приемный акт услуг или работ;
      3. счет-фактура, если контрагент является плательщиком НДС;
      4. накладная о доставке необходимого оборудования и материалов — например, для рекламного щита, панно;
      5. платежная документация — квитанция, чек, платежное банковское поручение, приходный кассовый ордер.
      6. К ненормируемым расходам относятся:

      7. выставки товаров, экспозиции, распродажа утративших первоначальный новый вид продуктов, раскладки в торговых залах, издание буклетов и каталогов;
      8. вывески, световые экраны и мониторы, иные технические способы наружной рекламы;
      9. рекламные мероприятия, осуществляемые посредством СМИ и телевидения.
      10. В пункте экономической обоснованности расходов на рекламу в виде издания справочников, каталогов и буклетов со сведениями о товарах допустимо указать, что целями рекламы является повышение имиджа марки и деловой репутации организации.

        Таким образом, не имея возможности рассчитать доходы от рекламы товара и обложить их налоговым платежом, законодатель пытается хотя бы контролировать уровень этих расходов — 1 % от выручки, либо больше, но уменьшить доходы на большую долю невозможно, что и становится скрытым налогом на рекламу.

        Налоговая инспекция

        Налоговым органам зачастую сложно аргументировать целесообразность рекламных затрат.

        ФНС не признают обоснованными следующие виды расходов:

      11. реклама ориентирована на конкретный узкий круг субъектов;
      12. неполная документация, подтверждающая расходы, либо и отсутствие;
      13. произведенные действия не привлекают внимание аудитории к товару, услугам или работам марки.
      14. Споры по таким нюансов разрешаются в арбитражных судах. Налогоплательщику обязательно необходимо иметь подтверждение своих действий в документах, чтобы доказать целесообразность рекламной кампании.

        Реклама в печати

        Еще при действии налога на рекламу продвижение продукции путем освещения информации о ней в газетных источниках не имело ясного обозначения в законодательстве.

        В 2006 году Минфин в своем письме дал пояснение о том, что для отнесения расходов по размещению информации о товаре в периодике в рекламные траты, требуется делать пометку «на правах рекламы» в конце объявления.

        Однако даже такая пометка не всегда удовлетворяет налоговую инспекцию.

        Решить спор по этому вопросу также необходимо в суде, имея правовые обоснования из закона «О рекламе» и Налогового кодекса, либо — не относить эти расходы в вычет доходов.

        Зарубежный налог на рекламу

        Иногда российским предпринимателям и организациям требуется платить рекламный сбор налоговых систем иностранных государств. Это происходит, например, в том случае, когда российские фирмы открывают свои представительства или филиалы в иностранных государствах.

        Экономическое взаимодействие между странами ведет к образованию единых зон хозяйствования и переплетения финансовых обязанностей субъектов бизнеса.

        Например, для России такой актуальной зоной считается ЕАЭС — Евразийский экономический союз, в котором партнерами РФ выступают Казахстан, Киргизия, Армения и Белоруссии.

        В Республиках Беларусь, Кыргызстан и Армения нет прямого налога на рекламу. Зато такой платеж действует в Казахстане.

        Налог на рекламу уплачивают все экономические субъекты, работающие в пределах государства. Т.е. российские отделения фирм и ИП тоже обязаны перечислять рекламный налог в бюджет Казахстана.

        Налоговый кодекс Республики обязывает нерезидентов страны становится на учет и уплачивать все положенные платежи. Зарубежные ИП не вправе действовать в Казахстане, однако Договор о правовом статусе, заключенный между участниками ЕАЭС, позволяет физическим лицам из России заниматься бизнесом в Казахстане и, следовательно, включаться в казахскую налоговую систему.

        Особенности

        Объектом обложения является наружная реклама, отвечающая следующим требованиям:

      15. размещена на фиксированных объектов в пределах населенных пунктов;
      16. размещена на транспортных средствах;
      17. размещена на улицах на открытых участках в пределах населенных пунктов.
      18. Субъекты — все предприятия и ИП, осуществляющие рекламу твоих товаров и услуг.

        Исключение — органы государственного аппарата.

        Расчет налога производится в зависимости от ставки и периода распространения рекламной информации.

        Ставки Республики установлены в более сложной системе, чем российские, и дифференцируются по нескольким ступеням:

      19. по ежемесячным расчетам, утверждаемым государством на 1 число каждого месяца;
      20. по категориям дорог, на которых осуществляют движение транспортные средства с рекламой;
      21. по дополнительным коэффициентам;
      22. по физическим характеристикам — месту размещения, размерам рекламного объекта, виду.
      23. Таким образом, российские фирмы, решившие открыть представительства в Казахстане, обязаны изучить все тонкости рекламного налогообложения для продвижения своих продуктов на зарубежном рынке.

        Кто и где должен платить налог на рекламу

        То, что реклама является во многом двигателем торговли, является аксиомой. Эта деятельность может приносить значительную прибыль, часть которой в виде налога не должна проходить мимо государственного бюджета.

        Однако налога под этим названием нет в Налоговом кодексе РФ с начала 2005 года. Несмотря на это, он по-прежнему актуален, но не как налогообложение продвижения результатов предпринимательской деятельности (товаров, работ, услуг), а под другими наименованиями, в случае подпадания рекламной активности под другие налоговые сборы или законы других стран.

        Рассмотрим, кто в 2017 году в РФ должен платить налог на рекламу, в каких формах это происходит, как правильно вычислить сумму и сопроводить платеж нужной документацией. Все о налоге на рекламу в современном отечественном бизнесе читайте в этой статье.

        Реклама и законы

        Главные законодательные акты, которым не должно противоречить местное самоуправление в части принятия норм относительно налога на рекламу:

      24. Налоговый кодекс Российской Федерации (в рамках, устанавливающих для каждого налога основные существенные признаки: базу, ставку, плательщиков, льготников, учетный период и др. – для налога на рекламу все они в наличии);
      25. Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе», утвержденный в 1995 году, в который много раз вносились изменения, в частности, самое свежее датируется 2017 годом.
      26. СПРАВКА! На территории г. Москвы уплата налога на рекламу регламентируется Законом № 59 от 21.11.2001 года.

        Данный вид налога также кратко упоминается в Федеральном законе от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», где утверждается его ставка.

        Примерные рекомендации по вычислению суммы этого налога приводятся в Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного Письмом Минфина РФ от 02 июня 1992 года № 04-05-20, ФНС России от 02 июня 1992 года № ИЛ-6-04/176 и Комиссии Совета республик ВС РФ по бюджету, налогам и ценам от 04 июня 1992 года № 5.1/693.

        Все остальные законодательные тонкости прописываются в региональных нормативных актах, поскольку данный налог является местным.

        Итак, можно дать следующее определение налогу о рекламе – это местный сбор, берущийся с предпринимателей, в чьи расходные статьи входят траты на продвижение собственной продукции.

        Основные категории рекламной деятельности

        Осуществление рекламной деятельности – это любая форма донесения информации о своих товарах, услугах, работах и др. продукции до общественности через средства массовой информации (печать, телевидение, радио) или иллюстративные средства (табло, «бегущая строка», вывеска, плакат, афиша и т.п.).

        Рекламодатель – это юридическое или физическое лицо, несущее расходы на рекламную деятельность, от чьего имени она осуществляется.

        Рекламоизготовитель (распространитель) – лицо или организация, изготовившая (и/или разместившая) рекламную информацию по заказу или поручению рекламодателя.

        Рекламный носитель – место и способ размещения рекламы.

        Не относятся к рекламе следующие сведения, переведенные в публичную форму:

      27. вывески, информирующие о часах работы заведения;
      28. любое оформление данных о правилах обслуживания клиентов;
      29. оповещения и перемене места, режима работы, контактов или реквизитов организации;
      30. государственные уведомления;
      31. предупреждающие или запрещающие надписи;
      32. другие информационные сообщения.
      33. Кому предстоит платить налог на рекламу, а кому – нет

        Плательщиками данного вида налогового платежа являются физические и/или юридические лица любой формы собственности или ведомства, которые осуществляют рекламные действия касательно своей продукции. Деятельность должна отвечать таким критериям:

        • рекламируемая продукция должна находиться в собственности рекламодателя;
        • рекламодатель как предприниматель должен быть зарегистрирован на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
        • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если иностранный гражданин зарегистрировал свою предпринимательскую деятельность на территории под юрисдикцией РФ, налог на рекламу относится к нему в той же степени, что и к гражданам России.

          Не платят налог на рекламу:

        • организации, проводящие политические кампании (агитацию формально не относят к рекламной деятельности);
        • лица, чья рекламируемая продукция или услуги продвигаются без цели получения прибыли;
        • центры по реабилитации и адаптации;
        • социальные и благотворительные организации.
        • К СВЕДЕНИЮ! Плательщиком налога может быть не только сам рекламодатель, но и его комитент – организация, осуществляющая для него рекламную деятельность. В таком случае к сумме оплаты этих услуг по договору добавляются средства в размере налогового платежа. Ответственность же за неуплату или ошибки остается на рекламодателе.

          С каких сумм исчисляется данный налог

          Налоговой базой этого вида муниципальных платежей является конкретная цифра, обозначающая расходы фирмы (или ИП), отнесенные на рекламную деятельность, обозначенную таковой в законодательстве. Траты, считающиеся рекламными:

        • активы, затраченные на разработку, производство и размещение рекламной продукции, заказанной у рекламоизготовителя и разместителя;
        • финансы, в которые вылилось приобретение материалов и самостоятельное изготовление рекламы или участие в ней;
        • вложение средств в продвижение от другого предпринимателя (организации), то есть помощь спонсоров.
        • К этим видам трат относятся не только материальные расходы, но и отчисления на амортизацию и оплату наемного труда.

          Не входят в налоговую базу по рекламе следующие расходы:

        • внесение платы за разрешение на рекламную кампанию;
        • средства, затраченные на информирование о будущей рекламной акции.
        • Как вычислить сумму налога на рекламу

          Порядок исчисления не отличается от других налоговых сборов: численный показатель налоговой базы нужно умножить на ставку, которая по данному налогу неизменна и составляет 5%. Данные о расходах берутся из бухгалтерского учета. Они списываются как траты, уменьшающие базу по налогу на прибыль, причем некоторые в полной сумме, а отдельные – только в размере 1% от выручки. Из потраченных на рекламу средств исключается НДС.

          ВАЖНО! Если оплата за рекламную деятельность производилась не в рублях, а в иностранной валюте, то для исчисления налога нужно произвести переоценку валютных остатков, то есть перевести показатели в рубли по текущему курсу Центробанка РФ.

          Сроки уплаты

          Тонкости, касающиеся сроков, устанавливаются муниципальным (региональным) законодательством. Обычно период расчета, уплаты и предоставления декларации составляет:

        • для юридических лиц – квартал;
        • для физических лиц – год.
        • Ответственность за налоговые нарушения

          Юридически значимыми нарушениями уплаты налога на рекламу, влекущими за собой ощутимые последствия, могут быть следующие:

        • Неправильное вычисление суммы налога, в результате чего образуется недоимка.
        • Ошибка, повлекшая за собой переплату.
        • Несвоевременное внесение данного платежа.
        • Непредоставление налоговой декларации или предоставление ее с нарушениями сроков.

      В первом и втором случае у предпринимателя есть декада на исправление допущенной неточности, далее насчитываются пени (при недоимке) или излишнюю сумму уже нельзя будет вернуть или перезачесть (при переплате).

      Читайте так же:  Как оригинально оформить фотографии на стене

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *