http://best-cvv-sites-2020.ru Налог с ип в пфр в 2020 году | Nlpseminar.ru

Прочее

Налог с ип в пфр в 2020 году

Фиксированный платеж ИП-2020

С 2020 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП на 2020 год уже известны.

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2020 читайте здесь.

Фиксированный платеж ИП-2020: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2020 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2020)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2020 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2020)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2020)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2020 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2020 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2020 год)).

Подробнее о взносах на ОПС ИП за себя, в том числе об 1%-ных взносах, читайте в нашем Календаре.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2020 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2020 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

Вид взноса Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя Не позднее 09.01.2020
Взнос на ОПС за себя
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2020

Обратите внимание, что с 2020 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи Калькулятора на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2020 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160

*Приказом Минфина от 28.02.2020 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н.

Квитанция на оплату ПФР для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые имеют работников и выплачивают им заработную плату, должны перечислять в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с таких выплат в размерах и в сроки, установленные нормами главы 34 НК РФ.

Образец квитанции на оплату ПФР для ИП за 2020

Кроме этого, предприниматели (независимо от наличия наемных работников) обязаны уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размерах и в сроки, установленные нормами ст. 430, ст. 432 НК РФ.

Начиная с 1 января 2017 года, страховые взносы уплачиваются предпринимателем в ИФНС по месту своей регистрации. Это касается не только текущих платежей по взносам, но и недоимки по ним, образовавшейся до 01.01.2017 года (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Квитанция на оплату ПФР для ИП 2020 — 2020

Бывают ситуации, при которых предприниматель не может уплатить страховые взносы в безналичной форме со своего расчетного счета, открытого в банке. Например, потому, что у него нет банковского счета (это вполне допустимо). В таком случае уплату взносов можно произвести наличными деньгами через отделение Сбербанка России по квитанции по форме № ПД-4сб (налог).

Подробнее прочитать о квитанции по форме № ПД-4сб (налог), а также скачать ее бланк можно в здесь.

Об уплате фиксированных взносов ИП за 2020 год можно прочитать в этой консультации, а об уплате взносов за 2020 год – здесь.

Квитанция на оплату ПФР для ИП (образец заполнения)

При уплате страховых взносов наличными деньгами в квитанции по форме № ПД-4сб (налог) необходимо указать (Приложение 5 к письму МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 №№ ФС-8-10/1199, 04-5198):

  • данные получателя платежа – наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, платежные реквизиты;
  • данные плательщика – ФИО, ИНН, адрес регистрации, статус (в поле «Статус» ИП указывает «09»);
  • информацию о платеже – наименование, КБК, сумма.
  • Проще всего заполнить квитанцию на оплату ПФР для ИП за 2020 или 2020 год с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» на сайте ФНС.

    Там же можно создать квитанцию на оплату взносов на ОМС 2020 – 2020.

    Приведем образец квитанции на оплату ПФР для ИП 2020.

    Фиксированный платеж ИП 2020

    Фиксированные платежи ИП – это сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю за себя в бюджет за календарный год, в течение которого сведения о нем содержатся в ЕГРИП (ст. 419, ст. 430, ст. 432 НК РФ).

    Фиксированные платежи на 2020 год для ИП, так же как и в 2020 году, подразделяются на страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (ст. 430 НК РФ).

    Фиксированные платежи в 2020 г для ИП (размер)

    Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2020 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

    Если выручка за 2020 год не превысит 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

    1. На ОПС – 29 354р.
    2. Если выручка за 2020 год составит более 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

    3. На ОМС – 6 884р.
    4. На ОПС – 29 354р. +(годовой доход – 300 000р.) х 1%.
    5. При этом размер фиксированного платежа ИП в 2020 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-ми кратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

      Итак, за 2020 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

      Оплата фиксированных платежей ИП в 2020 году

      Начиная с 1 января 2017 года, ИП уплачивает фиксированные платежи за себя в ИФНС по месту своей регистрации (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

      Уплата предпринимателем страховых взносов за себя за 2020 год производится в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

      Страховые взносы Последний день, когда нужно уплатить взносы в бюджет
      Взносы на ОМС в фиксированном размере 31 декабря 2020 года
      Взносы на ОПС в фиксированном размере 31 декабря 2020 года
      Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей 01 июля 2020 года

      КБК ИП фиксированный платеж 2020

      Фиксированные платежи ИП в 2020 году нужно уплачивать последующим КБК (Приказ Минфина от 08.06.2020 № 132н):

      Страховые взносы КБК
      Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
      Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160
      Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160
      Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160
      Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 2110 160
      Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 3010 160

      Как правильно заполнить платежное поручение на уплату предпринимателем фиксированного платежа читайте в статье.

      Страховые взносы ИП в 2020 году

      Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Размер обязательных взносов ежегодно устанавливает Налоговый кодекс. Раньше эти платежи рассчитывались на основании минимального размера оплаты труда (МРОТ), но на 2020 год это уже фиксированная сумма.

      Что такое страховые взносы

      Страховые взносы за себя – это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели перечисляют для формирования будущей пенсии и на своё медицинское страхование.

      Если говорить в общем, то в России страхование физических лиц возложено на их работодателей. Тарифы взносов за работников достаточно высоки. Если вид деятельности не относится к льготным, то взносы за наёмный персонал составляют не менее 30,2% от выплачиваемых им сумм.

      Но у ИП нет работодателя, поэтому страховые взносы за себя он должен перечислять сам. Причём, тарифы взносов предпринимателя за себя намного ниже тех, которые платит работодатель за работников.

      Кроме того, ИП обязан перечислять за себя только два вида платежей – на пенсионное и медицинское страхование. А вот работодатель оплачивает не только пенсионное, медицинское, но и социальное страхование работников, а также страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.

      Но несмотря на это, многие предприниматели считают несправедливым обязательную уплату взносов, если бизнес не приносит дохода, или деятельность ими не ведётся. Закон действительно позволяет временно приостановить перечисление взносов, но только в строго определённых ситуациях.

      Когда ИП может не платить взносы за себя

      Сначала расскажем о том, когда страховые взносы за себя ИП может не платить. Все эти ситуации указаны в статье 430 НК РФ:

    6. военная служба по призыву;
    7. уход за каждым ребёнком до полутора лет, но не более шести лет всего;
    8. уход за ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
    9. проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести деятельность, но не более пяти лет суммарно;
    10. проживание за пределами РФ с супругом-работником диппредставительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях; российского торгового представительства в иностранных государствах и др., тоже не более пяти лет.
    11. Чтобы сообщить в налоговую инспекцию, что у ИП есть основания временно не платить страховые взносы за себя, надо заполнить заявление по рекомендованной форме. Но одного заявления недостаточно, предпринимательская деятельность действительно должна быть приостановлена. Если же, например, молодая мама, находясь в отпуске по уходу за ребёнком, продолжает вести бизнес, страховые взносы ей надо платить на общих основаниях.

      Других оснований для приостановления уплаты взносов ИП за себя нет. Ни пенсионный возраст, ни параллельная работа по найму, ни инвалидность или многодетность, к сожалению, не отражаются на размере обязательных взносов предпринимателя. Полное отсутствие предпринимательской деятельности или доказанные убытки от этой обязанности тоже не освобождают.

      Сколько ИП должен платить за себя

      Страховые взносы ИП в 2020 году делятся на два вида: фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы одинаковы для всех предпринимателей, независимо от вида деятельности, размера доходов или системы налогообложения:

      • на пенсионное страхование 29 354 рубля;
      • на медицинское страхование 6 884 рубля.
      • То есть, в 2020 году за себя каждый индивидуальный предприниматель должен перечислить, как минимум, 36 238 рублей. Фиксированные взносы в таком размере платят при доходе до 300 000 рублей в год.

        Если годовой доход предпринимателя превысит эту сумму, то надо будет заплатить дополнительный взнос, который идёт только на пенсионное страхование ИП. Дополнительный взнос рассчитывается, как 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
        Например, если годовой доход составит 500 000 рублей, то дополнительный взнос равен (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей.

        Что считают доходом для дополнительного взноса

        В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

        Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

      • ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
      • УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
      • ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
      • ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.
      • Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

        Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

        А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

        Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2020 году установлен на уровне 234 832 рублей.

        Как рассчитать взносы ИП за себя

        Итак, повторимся, что каждый предприниматель (если он не оказывается в ситуации временного льготного периода) в 2020 году за себя должен заплатить не менее 36 238 рублей. Но это сумма за полный год ведения предпринимательской деятельности.

        Если же предприниматель зарегистрирован не с начала года или снялся с учёта до окончания текущего года, то взносы будут меньше. Расчёт страховых взносов ИП в этом случае происходит пропорционально с учетом месяцев и дней, в течение которых физическое лицо имело такой статус.

        Например, на 1 января 2020 года ИП уже был зарегистрирован, а 20 марта 2020 года планирует прекратить предпринимательскую деятельность. Доход с начала года не превысил 300 000 рублей. В этом случае он должен заплатить следующую сумму: (36 238/12) * 2 (полных месяца) плюс (3 019,83/31) * 20 (полных дней) = 7 987,95 рублей.

        А вот какой будет сумма взносов предпринимателя, который проработал полный 2020 год и получил доход в 2 870 300 рублей:

      • фиксированные взносы – 36 238 рублей;
      • дополнительный взнос – (2 870 300 – 300 000) * 1% = 25 703 рубля.
      • Чтобы рассчитать общую сумму платежей, надо сложить эти суммы. Получаем 61 941 рубль.

        Как заплатить страховые взносы

        Взносы за себя в 2020 году предприниматель платит в ту налоговую инспекцию, где он стоит на учёте, даже если деятельность он ведёт в другом регионе. Налоговый кодекс устанавливает два срока для уплаты страховых взносов ИП:

      • обязательные фиксированные платежи – не позднее 31 декабря текущего года;
      • дополнительный платёж (только если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей) — не позднее 1 июля 2020 года.
      • Фиксированные взносы необязательно платить одной суммой в конце года. Можно разделить годовую сумму на несколько платежей. Например, каждый месяц платить равномерно по 3 020 рублей или каждый квартал по 9 060 рублей. Или разбить общую сумму произвольно в другом удобном порядке.

        Плательщики УСН Доходы и ЕНВД могут сразу уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде. Подробности можно узнать из этих публикаций:

        Образец квитанции или платёжного поручения для перечисления страховых взносов за себя можно запросить в своей налоговой инспекции. А ещё на сайте ФНС есть удобный сервис , который автоматически заполнит платёжный документ.

        Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя лучше не нарушать. Хотя ИФНС обещает не штрафовать за их несоблюдение, но пени всё равно придется заплатить.

        И ещё один важный нюанс — задолженность по взносам не мешает прекращению предпринимательской деятельности, но все равно будет взыскана с физического лица, при необходимости – через суд.

        Фиксированные взносы ИП на 2020 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

        Обновление статьи. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2020 и 2020 годы + сделал простые онлайн-калькулятор для расчета взносов ИП «за себя». Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции.

        И, помните, что все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

        Добрый день, уважаемые ИП!

        Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2020 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

        Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

        Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

        На странице № 109 этого закона написано следующее:

        Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

      • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года, 29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
      • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2020 года (29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
      • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
      • 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2020 года, 6 884 рублей за расчетный период 2020 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

        Таким образом, имеем следующие значения на 2020 и 2020 годы:

        Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

        1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
        2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
        3. Итого за 2020 год = 36238 рублей
        4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
        5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
        6. Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

          Как платить 1% в 2020 году, если доход превысит 300 000 рублей?

          И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

          Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

          Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

          Тоже советую посмотреть видео, так будет быстрее и понятнее.

        7. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
        8. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
        9. Итого за 2020 год = 40874 руб.
        10. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
        11. А на 2020 год есть калькулятор?

          Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

          Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

          Что с 2020 годом? Какие взносы?

          Про 2020 год писал отдельную статью:

          Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2020 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2020

          С уважением, Дмитрий.

          Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

          И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

          Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

          Она так и называется:

          «Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

          Из этой инструкции Вы узнаете:

          1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
          2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
          3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
          4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
          5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
          6. Все примеры приведены на 2020 год
          7. И многое другое!
          8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

            «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

            В книге рассмотрены:

          9. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
          10. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
          11. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
          12. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

          Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

          «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

          Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

          Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

          Будьте в курсе изменений!

          Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

          Об авторе

          Дмитрий Робионек

          Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

          Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки

          Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

          Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

          Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

          До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

          А с 2020 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

          С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

          Кто платит фиксированные взносы

          Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

          Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

        12. служба по призыву в армии;
        13. период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
        14. период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
        15. период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
        16. период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
        17. Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

          От чего зависит размер взносов

          До 1 января 2020 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

          Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2020 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

          С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

          Доход считается следующим образом:

        18. При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
        19. При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
        20. При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
        21. При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
      • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
      • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
      • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
      • Тарифы фиксированных взносов

        В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

        Плательщики ПФР ,
        страховая часть
        ФФОМС
        ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1%

        Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

        Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

      • в Пенсионный фонд — 29 354 руб.;
      • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.
      • Плательщики ПФР ,
        страховая часть
        ФФОМС
        ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 29354
        Квартал: 7338,50
        Месяц: 2446,1667
        Год: 6884
        Квартал: 1721
        Месяц: 573,6667

        Всего: 36238 руб.

        ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

        Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

        Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

        Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

        Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июня 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

        • за пять полных месяцев 2446,1667 руб. ? 5 мес.= 12230,83 руб.
        • за неполный месяц 2446,1667/ 30 (количество дней в июне) ? 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1304,63 рублей.
        • Всего за 2020 год ИП должен будет заплатить 13535,46 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

        Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

        Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

        В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

        Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 29 354 + (450 000 ? 300 000) ? 1% = 30 854руб. Сумма взносов в ФФОМС 6 884 руб.

        Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 29354 х 8 = 234 832 руб.

        Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020 год составила бы 29354 + (30 000 000 ? 300 000) ? 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 6 884 руб.

        Срок уплаты взносов

        Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

        Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

        Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2020 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

        Отчетность по фиксированным взносам

        КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

        Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

        182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

        182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

        Фиксированные платежи для ИП в 2020 году

        Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

        Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

        По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

        Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

        Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

        Как без личного контакта с налоговиками зарегистрироваться в качестве ИП? Ответ вы найдете в сообщении «Больше услуг ФНС можно будет получать через МФЦ».

        Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

        Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

        Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, а также как изменился размер фиксированного платежа ИП в 2020 году, узнайте далее.

        Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

        Фиксированные платежи ИП с 2020 года нужно рассчитывать по обновленным правилам:

      • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
      • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.
      • Величина взносов на 2020 — 2020 годы установлена в фиксированном размере:

      • На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
      • в 2020 году — 26 545 руб.;
      • в 2020 году — 29 354 руб.
      • 2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

      • в 2020 году — 5 840 руб.;
      • в 2020 году — 6 884 руб.
      • По-прежнему вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2020 года — 212 360 руб. и 234 832 руб. для 2020 года).

        Изменился и срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — крайнюю дату перенесли с начала апреля на 1 июля.

        Уплата фиксированного платежа ИП за 2020 год должна была произойти не позднее 09 января 2020 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Эта дата переносится из-за того, что крайняя дата уплаты взносов, установленная на 31.12.2020 выпадает на выходной. За 2020 год последний день уплаты приходится на 31.12.2020 года. Платежи можно вносить авансом в течение 2020 года, или единовременно.

        ВНИМАНИЕ! Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

        Об условиях, при выполнении которых ИП спишут долги по страхвзносам (образовавшиеся до 2017 года), расскажет эта публикация.

        Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

        Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2020-2020 годах страхвзносов, используя схему:


        Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

        Будьте в курсе налоговых изменений с помощью материалов сайта «Налог-Налог» —о новшествах 2020 года вы можете узнать из статьи «Налоги ИП в 2020 году — изменения и нововведения».

        Примеры расчета страховых платежей по ИП

        Расчет фиксированных платежей по ИП за 2020 год покажем на примерах:


        Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

        Итоги

        МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2020-2020 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2020 года — 29 354 руб. на ОПС и 6 884 руб. на ОМС.

        Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

        Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

        Читайте так же:  Новые требования к учителю с 2020 года

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *