http://buyfullzuk.brandsmart-cc.ru Порядок заполнения енвд за 1 квартал 2020 года | Nlpseminar.ru

Семейное право

Порядок заполнения енвд за 1 квартал 2020 года

В какую ИФНС отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога
IV кв. 2020 21* января 2020 25 января 2020
I кв. 2020 22* апреля 25 апреля 2020
II кв. 2020 22* июля 25 июля 2020
III кв. 2020 21* октября 25 октября 2020
IV кв. 2020 20 января 2020 27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Начиная с отчетности за IV квартал 2020 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2020 № ММВ-7-3/[email protected]. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

  • лично или через представителя;
  • При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

    КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

    Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

    Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

  • 54 — II квартал;
  • 55 — III квартал;
  • 56 — IV квартал.
  • Отчетный год — 2017.

    Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
  • Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

    Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

    Подпись могут поставить такие лица:

  • редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.
  • Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

    1. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
    2. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
    3. Строка 050. Коэффициент K1 — в 2020 году равен 1,868, а в 2020 году 1,915.
    4. в графе 2 — величина физического показателя;
    5. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100
    6. В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

      Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

      В Разделе 3 всего 5 строк:

    7. Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
    8. Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
    9. ККТ поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2020 по 01.07.2020 года;
    10. Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

      ИП Иванов из г. Балашихи Московской области занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. В 4 квартале 2020 года он потратил на внедрение ККТ в общей сложности 15 000 рублей. Подавая декларацию за 4 квартал, он указал вычет в сумме 10 000 рублей. А остаток вычета перенес на 1 квартал 2020 года. Он имеет на это право, поскольку крайний срок внедрения ККТ для него наступает лишь в середине 2020 года.

      Для заполнения нужны такие данные:

    11. код вида деятельности — 05 (грузоперевозки);
    12. базовая доходность на единицу — 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);
    13. коэффициент К1 на 2020 год — 1,915;
    14. сведения о кассовом аппарате — модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
    15. Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
    16. Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 — 5 000 = 171 рубль — это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.

      Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.

      Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года — образец

      Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

      Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 4-го квартала 2020 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС от 26.06.2020 № ММВ-7-3/[email protected] От прежнего бланка (приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) его отличает наличие возможности для ИП отразить применение вычета на ККТ, а именно новые:

    17. Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
    18. Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).
    19. Подробнее о получении вычета на ККТ читайте в этой статье.

      А скачать бланк декларации вы можете ниже.

      Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

      В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

    20. видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
    21. величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
    22. помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.
    23. Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

      В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч. на:

    24. фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога);
    25. расходы, понесенные на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб. на каждый аппарат).
    26. То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате.

      Раздел 4

      В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

    27. сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
    28. сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.
    29. Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

      Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — где скачать?

      Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2020 года, сформированный на новом бланке, смотрите ниже.

      Подробные комментарии и видео-инструкцию по составлению новой декларации по ЕНВД вы можете увидеть здесь.

      Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2020 года

      Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности нужно использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка.

      Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2020 году повышено до цифры 1,915 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 595).

      Как применяются коэффициенты К1 и К2, мы рассказали здесь.

      Способ подачи можно выбрать любой:

    30. бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
    31. электронный.
    32. Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом, с переносом срока при его попадании на выходной (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2020 года эта дата придется на 22.04.2020. А на уплату налога по декларации у вас будет время до 25.04.2020.

      Итоги

      Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) произошло с отчетности за 4-й квартал 2020 года. Именно на этом бланке и нужно отчитаться за 1 квартал 2020-го. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальных изменений не претерпела.

      Декларация по ЕНВД в 2020 году: полное руководство по заполнению

      • развозная и разносная торговля в розницу;
        1. Несколько видов деятельности:

            Сроки подачи декларации ЕНВД

          • по почте ценным письмом с описью вложения;
          • по ТКС через оператора электронного документооборота.
          • Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

            Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

          • 24 — IV квартал;
          • при реорганизации (ликвидации) организации:

              Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

            • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
            • В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

            • Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
            • Раздел 1

            • Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
            • Строка 060. Коэффициент K2 — устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
            • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
            • Строка 105. Отражается налоговая ставка.
            • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
            • Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

              Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2020 года с учетом вычета за ККТ.

            • физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
            • первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.
            • Далее приведен расчет ЕНВД ИП Иванова за 1 квартал 2020 года.

            • Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
            • Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.
            • Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

            • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
            • размещение рекламы на транспорте.
            • Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

            • Один вид деятельности, несколько объектов:
              • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
              • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
              • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
              • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

              Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

              Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2020 года — в следующей таблице.

              Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2020 года

              Форма декларации

              Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

              Как заполнить декларацию по ЕНВД

              Титульный лист

              В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

              ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

              Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

            • 21 — I квартал;
            • 22 — II квартал;
            • 23 — III квартал;
            • 51 — I квартал;
            • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
            • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
            • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
            • Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

              Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

            • Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
            • Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
            • В этом разделе отражается результат:

            • Строка 010 — ОКТМО.
            • Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

              Раздел 2

              Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

              Раздел 2 заполняется следующим образом:

            • Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
            • Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
              • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
              • Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
              • Раздел 3

              • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
              • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
              • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
              • Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

                Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

              • касса зарегистрирована на ИП;
              • стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)
              • Штрафы

                Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

                За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

                Пример расчета ЕНВД ИП, заявляющего вычет по ККТ

              • код по месту учета — 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
              • коэффициент К2 на 2020 год для перевозки грузов (Балашиха) — 1;
              • Декларация ЕНВД

                Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

                Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

                Условия сдачи

                Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

                С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

                Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

                Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

                Сроки сдачи:

                за 4 квартал 2020 — до 20 января 2020 включительно;

                за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 включительно;

                за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020 включительно;

                за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020 включительно;

                за 4 квартал 2020 — до 20 января 2021 включительно.

                Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

                Помимо декларации сдают следующую отчетность:

              • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
              • Расчет по страховым взносам;
              • 2-НДФЛ;
              • 6-НДФЛ;
              • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
              • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
              • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).
              • ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

                Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

                Как сдать декларацию

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *