https://uni-cc.be Возврат подоходного налога казахстан | Nlpseminar.ru

Истец

Возврат подоходного налога казахстан

Возврат подоходного налога, удержанного у источника выплаты

вынесение решения о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты — 20 рабочих дней

возврат суммы подоходного налога из бюджета — в течение 30 рабочих дней со дня принятия решения

Как получить услугу в государственном органе (необходимые документы):

  • Налоговое заявление.
  • Копии контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели.
  • Документ, подтверждающий резидентство нерезидента.
  • Копии бухгалтерских документов, подтверждающих суммы полученных доходов и удержанных (уплаченных) налогов.
  • Копии документов, удостоверяющих личность физических лиц – нерезидентов, являющихся служащими или другим персоналом, нанятым нерезидентом для выполнения работ, оказания услуг на территории РК и документов, подтверждающих сроки их пребывания на территории РК — в случае выполнения работ, оказания услуг нерезидентом на территории Республики Казахстан через работников или другой персонал, нанятый нерезидентом для таких целей.
  • Нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров) или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента – в случае представления заявления юридическим лицом.
  • В случае отсутствия у нерезидента в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства учредительных документов или обязательства по регистрации в торговом реестре (реестре акционеров) или ином аналогичном документе, предусмотренном законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент, такой нерезидент представляет налоговому агенту:

  • документ (акт), послуживший основанием для создания нерезидента, правовая (юридическая) сила которого подтверждена соответствующим органом иностранного государства, в котором зарегистрирован такой нерезидент, либо иной документ, указывающий организационную структуру консолидированной группы, участником которой является нерезидент, с отражением наименования всех ее участников и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), и номеров государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы.
    1. Копия документа, удостоверяющего личность – в случае представления заявления физическим лицом.
    2. При представлении нерезидентом заявления на возврат подоходного налога с доходов, полученных по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок:

      Заявление представляется нерезидентом в двух экземплярах в орган государственных доходов, являющийся вышестоящим по отношению к органу государственных доходов по месту нахождения (жительства, пребывания) налогового агента;

    3. выписка со счета, полученная из центрального депозитария, содержащая:
    4. наименование или фамилию, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) нерезидента;

      информацию о количестве и виде депозитарных расписок;

      наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность нерезидента (для физического лица), номер налоговой регистрации в стране инкорпорации нерезидента или его аналог (при его наличии), номер и дату государственной регистрации нерезидента (для юридического лица);

    5. решение общего собрания акционеров эмитента акций, являющихся базовым активом депозитарных расписок, о выплате дивидендов за определенный период с указанием размера дивиденда в расчете на одну акцию и даты составления списка акционеров, имеющих право на получение дивидендов;
    6. выписки с валютного счета по поступившим суммам дивидендов;
    7. документ, подтверждающий резидентство нерезидента, являющегося окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок.
    8. Если указанные документы в настоящем пункте составлены на иностранном языке, нерезидент обязан приложить их нотариально засвидетельствованный перевод на казахском или русском языке.

      Результат оказания услуги

      1. Решение о возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты, полностью или в части.

      2. Возврат уплаченных сумм подоходного налога, удержанного у источника выплаты, который производиться в национальной валюте на банковский счет налогоплательщика.

      3. Решение об отказе в возврате подоходного налога, удержанного у источника выплаты (далее — решение об отказе в возврате.

      4. Мотивированный ответ услугодателя об отказе.

      Как казахстанцы могут отжать свои налоги у государства

      Мы имеем право не платить налоги! Ну хорошо, часть их. В новом Налоговом кодексе впервые упорядочены правила предоставления гражданам налоговых вычетов.

      Большая их часть невелика. Но если знать, как применять, и делать это регулярно, то сумма набирается вполне себе вменяемая. Бухгалтеры знают эти правила, но обычно не говорят простым работникам. Применение вычетов не означает, что вам вернут деньги. Они лишь позволяют не облагать данью некоторые ваши расходы.

      Главный прямой сбор, который платит каждый гражданин РК, – индивидуальный подоходный налог. Сокращенно ИПН. Ставка по нему “плоская” – все платят 10 процентов независимо от дохода. Все вычеты применяются именно к этому налогу.

      Основная масса людей, которые выплачивают ИПН, – это, конечно, работники. При зарплате в 120 тысяч тенге оброк составляет 12 тысяч. И тут начинается интересное.

      Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Можно сказать, что это льгота от государства. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от некоторых жизненных обстоятельств. Сумма вычета зависит от размера минимальной заработной платы (МЗП). МЗП на 2020 год – 28 284 тенге.

      Пенсионный вычет

      Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника.

      Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев

      По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи.

      Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается.

      Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года.

      Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города).

      Вычеты по пенсионным выплатам

      Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов.

      Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата.

      Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге.

      Стандартные вычеты

      Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января.

      Справка “КАРАВАНА”

      Например, зарплата работника – 160 тысяч тенге. Из этой суммы отнимаются пенсионные выплаты (16 тысяч). Затем отнимается 1 МЗП (28 284 тенге). Тогда ИПН составит 11 572 тенге. Без вычетов налог составил бы 14 400 тенге.

      Экономия для бюджета работника – 2 824 тенге. Это десятая часть от МЗП. Вроде бы деньги небольшие. Но для меня, например, это оплата телефонной связи для себя и любимой жены. Для одного из моих коллег – расходы на проезд в месяц. Приятно, когда одну статью расходов можно исключить.

      К стандартным относятся вычеты для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, ветеранам труда, инвалидам и родителям (опекунам, попечителям) ребенка-инвалида. Вычеты для этих групп составляют до 75 МЗП в год. Или 2 121 300 тенге.

      Основанием для применения вычетов являются документы о службе и работе во время ВОВ, наградные бумаги, справка об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка. Заявление, составленное также в свободной форме, подается в бухгалтерию предприятия. Сколько денег потерял Казахстан на свободных экономических зонах

      Порядок расчета прежний, по порядку упоминания в кодексе: сначала из дохода вычитаются пенсионные выплаты, затем стандартные вычеты, после дополнительные. Из полученной разницы исчисляется налог.

      Например, один из родителей подает заявление. Кстати, выгоднее, чтобы подавал тот, у кого больше зарплата. Так легче выбрать вычеты. Допустим, мама зарабатывает 160 тысяч тенге. За год – 1 миллион 920 тысяч. Это меньше, чем все вычеты. Тогда работодатель может не удерживать ИПН вовсе.

      Если у папы зарплата 250 тысяч тенге, тогда заявление пишет он. У него из суммы дохода отнимаются 25 тысяч (ОПВ). Затем минус 1 МЗП. Выходит 196 716 тенге. Это налогооблагаемая сумма в месяц. Уже здесь включается механизм “выборки” вычетов. Подав заявление в январе, работник не будет платить налог первые 11 месяцев – до ноября, пока он не “выберет” эти 2 миллиона. Но в декабре он должен будет заплатить ИПН 19 тысяч тенге.

      Добровольная пенсия

      С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.

      Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.

      Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налого­облагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.

      Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.

      Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.

      Вычеты на медицину

      Это самое интересное, но пока трудноисполнимое. Государство стимулирует граждан следить за своим здоровьем. Но одновременно заставляет нас лечиться не у тех, кому мы доверяем, а там, где бухгалтерия “белая”. Статья 348 говорит, что вычет на медицину может составлять не более 8 МЗП в год. Это 226 272 тенге. Вроде немало. Но серьезные операции обычно в разы дороже.

      Причем там же указано, что вычеты может применять только гражданин РК, и только в свою пользу. То есть для иностранца это бесполезно. Или если хочешь оплатить лечение своего ребенка, своих родителей, близких родственников.

      Есть другое ограничение: вычеты не могут быть применены для косметологических операций. Например, если лечишь зубы – это стоматологическая услуга. Но если отбеливаешь их – это уже косметология.

      К заявлению на вычет прикладываются подтверждающие документы. Это договор на оказание платных медицинских услуг, в нем должна быть выделена стоимость самой услуги, выписка, которая содержит информацию о стоимости, и документ об оплате.

      Проблема в том, что сейчас множество мест, где чеки вам не дадут. Это стоматологические кабинеты, амбулатории при больницах, массажные салоны. Или же чеки дают, но эти бумажки забирают те, кто оказывает услугу, – врачи и сестры. Засада. Что общего между налогами в Казахстане и стриптизом

      Такое лечение получал и я сам. Формально приписан к одной поликлинике. Но так как ближе к дому находится 12-я клиника, то там я и проходил амбулаторное лечение. Каждый день оплачивал услугу, приносил чек медсестре. Только после этого мог пройти в палату под капельницу. Ни договора, ни чека у меня не оставалось. Хотя все деньги проходили “по белому”.

      Налоговый период для исчисления вычетов – месяц. То есть, если это не регулярные расходы, например, на медицину или по добровольным пенсионным взносам, заявление и чек на оплату услуг надо отдавать в бухгалтерию в этом же месяце, когда был расход денег или последняя дата оказания услуги. Иначе вычет не применяется!

      Вычеты по ипотеке

      Называется “Налоговый вычет по вознаграждениям”. Правила расписаны в статье 349 НК РК. Применяется только для тех, кто купил жилье по программе Жилстройсбербанка. Например, человек взял кредит на 10 миллионов тенге. Всего же банку он выплатит 12 миллионов. Разница между суммами – 2 миллиона – это вознаграждение банка. С этой суммы налог также можно списать. Вычет берется на основании заявления. К нему надо приложить копии договора ипотечного займа с ЖССБ, график погашения займа и чеки. Суммы вознаграждений указаны в графике погашения займа. Реальный шанс от ЖССБК

      Для чего налоговики дарят такую “конфетку”? Ответ прост: так нам показывают, что работать легально выгодно. Покажите свои доходы, а мы вернем вам ваши же деньги.

      Кто работает “по черному” и получает заплату в конверте – получать вычеты не может. Выходит, чтобы страна была сильна – плати налоги сполна.

      Материал подготовлен при содействии управления разъяснительной работы ДГД Алматы

      Льготникам вернут сумму подоходного налога, удержанную с пенсионных выплат с 2020 года

      Некоторым категориям получателей пенсионных выплат вернули льготы по индивидуальному подоходному налогу, которые действовали до 1 января 2020 года.

      Некоторым категориям получателей пенсионных выплат вернули льготы по индивидуальному подоходному налогу: для них произведут перерасчёт и возврат удержанного с 1 января 2020 года ИПН, сообщает пресс-служба ЕНПФ.

      В фонде напомнили, что до 1 января 2020 года пенсионные выплаты из ЕНПФ, в том числе сумма единовременной выплаты на погребение, не облагались индивидуальным подоходным налогом, если получатель пенсионных выплат являлся:

    9. инвалидом I, II или III группы;
    10. участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом;
    11. лицом, награждённым орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
    12. лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награждённым орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
    13. ребёнком-инвалидом;
    14. одним из родителей, опекунов, попечителей ребёнка-инвалида – за каждого такого ребёнка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;
    15. одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом детства.
    16. одним из усыновителей (удочерителей) – за каждое такое лицо до достижения усыновлённым (удочерённым) ребёнком восемнадцатилетнего возраста», – сообщили в пресс-службе ЕНПФ.
    17. C 1 января 2020 года Налоговый кодекс изменился: льготы для вышеперечисленных лиц отменили. Выплаты из ЕНПФ облагались налогом по ставке 10%.

      «Для защиты интересов этих категорий получателей пенсионных выплат ЕНПФ инициировал предложения в Налоговый кодекс в части возврата льгот по ИПН. Инициативу поддержали госорганы, депутаты и предложения были утверждены Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности». Действие норм этого закона распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2020 года.

      В ЕНПФ сообщили, что получателям пенсионных выплат, имеющим право на возмещение удержанного с января 2020 года ИПН, произведут перерасчёт и возврат всей суммы налога.

      Для того чтобы получить перерасчёт, необходимо представить в ЕНПФ:

    18. заявление на применение корректировки дохода или налогового вычета (в том числе, при единовременной выплате на погребение);
    19. копии документов, подтверждающих право на применение корректировки дохода или налогового вычета.
    20. «Право на возмещение удержанного ИПН сохраняется за получателем в течение пяти лет после даты выплаты пенсии или единовременной выплаты на погребение. Обращаем внимание, что это право распространяется на людей, не воспользовавшихся корректировкой дохода или налоговым вычетом в пределах, установленных налоговым законодательством, по другим видам доходов», – отметили в фонде.

      Читайте Informburo.kz там, где удобно:

      Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

      по вопросу возврата налога

      Здравствуйте. Я являюсь преподавателем государственного учебного заведения. Работаю с февраля 2011 года. В марте 2017 года я узнала, что на протяжении всего времени с моей зар.платы удерживался подоходный налог, хотя по закону не положено (я с 2010 -2015 год инвалид II, с2015 по настоящее время — инвалид III группы). Я написала заявление на имя директора по вопросу возврата налога, но мне вернули только с января текущего (2017) года, а за остальное время ответили, что вернуть не представляется возможным. Но по закону мне обязаны были вернуть излишне/ошибочно уплаченный налог за последние 5 лет. Я безуспешно больше года пытаюсь узнать как это сделать, писала заявление в Департамент государственных доходов по г. Алматы Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Но мне прислали ответ, из которого я поняла только несколько слов. Что мне делать так никто и не ответил. Мне что в суд иск подавать? И на кого?

      Управление государственных услуг Департамента государственных доходов по г.Алматы на Ваше письмо от 05 марта 2020 года за №ФЛ-П-815 сообщает следующее.

      Согласно пп.14 п.1 ст.341 НК РК «Корректировка дохода» (далее — Кодекс) из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующее виды (далее- корректировка дохода): доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, — за год в пределах 24- кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

      Также пп.1,2, п.1 ст.346 Кодекса «Стандартные вычеты» минимальный размер заработной платы, стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы; 75-кратный минимальный размер заработной платы за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является — инвалидом I, II или III группы.

      Согласно п.1 ст. 353 Кодекса «определение облагаемого дохода у источника выплаты» исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

      В соответствии п.3, п.4, ст.103 «Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет», зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся в течение десяти рабочих дней со дня: представления налогового заявления налогоплательщика, заявления банка второго уровня, поступления ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени. Налоговое заявление налогоплательщика, заявление банка второго уровня представляются в налоговый орган, в котором ведется учет ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени.

      На основании вышеизложенного, для возврата индивидуального подоходного налога (ИПН) налоговым агентом (налоговый агент – это ТОО в которых Вы работали) необходимо произвести корректировку в лицевом счете. После корректировки, налоговый агент по возврату ИПН обращается в органы государственных доходов по месту уплаты.

      И.о руководителя Управления

      государственных услуг Н. Бусова

      Налоговые вычеты в Казахстане. Как получить?

      Граждане Казахстана имеют право не платить налоги. С 1 января 2020 года начал действовать новый Налоговый кодекс, в котором установлены новые правила налоговых вычетов. Мы расскажем, в чем их преимущества и как можно получить такую льготу.

      Что такое налоговый вычет?

      Налоговый вычет — это уменьшение налоговой нагрузки. То есть это доступным каждому гражданину Казахстана способ уменьшать размер платежей в государственный бюджет. В конечном итоге налоговый вычет помогает уменьшить расходы.

      Если рассматривать налоговый вычет с экономической стороны, то это сумма, на которую уменьшается размер дохода, а которого и выплачивается налог. Иногда еще его называют льготой от государства, которая снижает налогооблагаемую базу на определенный размер.

      В редакции нового Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года есть раздел «Индивидуальный подоходный налог». Он предполагает, что с 1 января 2020 года до 1 января 2020 года будет действовать несколько видов налоговых вычетов. Начиная с 1 января 2022 года, вступит в силу вступит в силу Налоговый кодекс с учетом всеобщего декларирования.

      Таким образом, до 2020 года налогоплательщики могут оформить один из налоговых вычетов, от которых далее мы расскажем в статье.

    21. Пенсионный вычет
    22. Пенсионный вычет используется в первую очередь в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса РК. Его размер составляет 10 % Длят начала рассмотрим, как это работает. Из дохода человека вычитаются удержания (их выплачивает работодатель) и отчисления (их выплачивает сам работник).

      Предположим, что заработная плата составляет 100 000 тенге. Работодатель отчисляет в Пенсионный фонд удержания в размере 10 %, в результате чего остается 90 000 тенге. Затем производятся отчисления также в размере 10 %, то есть 9 000 тенге. В итоге сотрудник получает зарплату после уплаты налогов в размере 81 000 тенге. Без налогового вычета человек бы получить доход на 1 000 тенге меньше, то есть 80 000 тенге.

      Такой вычет работодатели, как правило, производят автоматически. Однако, можно проверить, соблюдается ли право на уменьшение налоговой нагрузки. Для этого достаточно взять выписку из пенсионного фонда об отчислениях сотрудника, а затем обратиться к бухгалтеру компании-работодателя за справкой, в которой отражены доходы. Останется сверить информацию.

    23. Вычеты по пенсионным выплатам
    24. Пенсионеры также могут получить вычет, так как их пенсия — это один из видов доходов. В Налоговом кодексе сказано, что размер налогового вычета составляет 1 минимальную заработную плату (МПЗ). В 2020 году эта сумма установлена на уровне 28 284 тенге.

      Предположим, что пенсия составляет 80 000 тенге. С учетом налогового вычета получателю придется уплатить подоходный налог в размере (80 000 – 28 284) ?0,1= 5 172 тенге. Без вычета эта сумма составила бы 8 000 тенге. Таким образом, пенсионер на руки получит 74 828 тенге (без вычета — 72 000 тенге).

    25. Стандартные вычеты
    26. На этот вид налоговых вычетов могут претендовать официально трудоустроенные люди. Такой пункт прописан 1 пункте статьи 346 налогового кодекса РК. Они начисляются на основании заявления, которое сотруднику необходимо подать в бухгалтерию своей компании/предприятия. Эту процедуру можно проводить раз в год.

    27. Добровольная пенсия
    28. На сегодняшний день гражданами Казахстана открыто более 38 тысяч добровольных пенсионных взносов. Чтобы получить налоговый вычет, достаточно обратиться в бухгалтерию с заявлением и документами, в которых содержится информация о пенсионных взносах. Как правило, это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о транзакции. Эти сведения необходимо предоставлять бухгалтеру раз в месяц.

    29. Вычеты на медицинские услуги
    30. Такие вычеты распространяются далеко не на все медицинские услуги. Так, например, нельзя получить налоговую льготу на косметические услуги, такие как отбеливание зубов, пластическая операция и т. д. Чтобы оформить вычет после проведения медицинских манипуляций, необходимо составить заявление и приложить документы об оплате — выписку, квитанцию об оплате. Это нужно сделать в том месяце, когда была оказана медицинская услуга, иначе в вычете будет отказано.

      Есть одна сложность — не в каждом медицинском учреждении готовы предоставить чеки и выписки. Так, например, во многих стоматологиях и частных клиниках клиенту не смогут предоставить необходимые документы для оформления налоговой льготы.

      1. Ипотечные вычеты
      2. Ипотечный вычет начисляется на сумму вознаграждения, получаемого банком. Такое правило указано в статье 349 налогового кодекса. Предположим, что заемщик оформил кредит на 15 миллионов тенге, а выплатил 18 миллионов. Таким образом, на разницу в 3 миллиона и будет предоставляться налоговая льгота. Вычет начисляется на основании заявления. Также необходимо будет подать ипотечный договор, индивидуальный график выплаты кредита и чеки об оплатах.

        Вычет — это способ уменьшить расходы, однако не нужно его рассматривать как механизм привлечения средств. Ни одна налоговая льгота не поможет решить финансовые затруднения. Скорее, это просто бонус от государства. Если же вам потребуются деньги на оплату товаров и услуг, погашение долгов, целесообразнее оформить кредит в банке или займ в микрофинансовой компании. На рынке представлено огромное количество предложений. Онлайн-сервис Moneyman предлагает получить беспроцентный займ на сумму от 5 000 до 75 000 тенге сроком до 31 дня. Главное преимущество такого продукта в том, что новым клиентам не нужно выплачивать проценты, то есть вы возвращаете такую же сумму, которую взяли в долг изначально. Чтобы воспользоваться предложением, подавайте заявки на сайте микрофинансовой компании.

        Срочный микрозайм онлайн до зарплаты — это просто!
        Оформляйте займ прямо сейчас и деньги будут у Вас уже через 10 минут!

        Применение корректировки к доходу работника. Кому возвращаются произведенные ранее удержания?

        Согласно подпункту 1, пункта 13 статьи 156 Налогового кодекса, я освобождаюсь от подоходного налога, в размере 55-кратного МЗП, т.к. являюсь родителем ребенка-инвалида, справка об инвалидности у меня с 2010 года, я только узнала об этой льготе, у вас на сайте я прочитала, что я могу произвести корректировку и вернуть ранее выплаченную сумму налогов.

      3. Как мне это сделать? Какие документы я должна взять с бухгалтерии и приложить к заявлению?
      4. Кому возвращаются эти деньги: ТОО или мне (работнику)? Каким образом мне вернут эти деньги?
      5. Должен ли бухгалтер сдавать какие-либо дополнительные налоговые заявления в моем случае?
      6. 1. По вопросу документации, необходимой для возврата подоходного налога

        В соответствии со статьей 156 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы за год (в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы) одного из родителей, опекуна, попечителя лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид».

        Пунктом 2 статьи 156 Налогового кодекса установлено, что в случае предоставления подтверждающих документов, в которых дата, с которой возникает основание для применения корректировок, ранее даты выплаты дохода, налогоплательщик (налоговый агент) вправе применить корректировку к доходу за налоговый период, по которому имеется основание для применения таких корректировок.

        То есть, если была произведена уплата налога, но налогоплательщик имеет документ, освобождающий его от такой уплаты, он вправе на основании письменного заявления произвести корректировку уплаченного налога.

        Согласно Налоговому кодексу, к заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на освобождение доходов от налогообложения. При этом установленного перечня документов Налоговым кодексом не предусмотрено.

        Однако исходя из положений Закона Республики Казахстан «О государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан», Постановления Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил предоставления государственной базовой пенсионной выплаты за счет бюджетных средств, а также назначения и осуществления пенсионных выплат, государственных базовых социальных пособий по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту, государственных социальных пособий из уполномоченной организации», таковыми документами могут быть (перечень документов примерный):

      7. документ, удостоверяющий личность заявителя;
      8. документ, подтверждающий регистрацию по постоянному месту жительству (адресная справка) на заявителя и лицо, имеющее категорию «ребенок-инвалид»;
      9. выписка из справки об инвалидности установленной формы;
      10. свидетельство о рождении ребенка-инвалида до 16 лет.
      11. Указанные документы представляются в налоговый орган в копиях.

        Как следует из содержания пункта 2 статьи 156 Налогового кодекса, заявление на корректировку вправе подать как само физическое лицо, так и организация, в которой оно работает. Заявление подается в налоговый орган по месту уплаты налогов.

        Однако необходимо отметить, что в соответствии с подпунктом 1 статьи 160 Налогового кодекса, к доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты, относится, том числе доход работника.

        В соответствии с пунктом 2 статьи 161 Налогового кодекса, исчисление и удержание индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производится налоговыми агентами не позднее для выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Налоговым агентом в данном случае признается юридическое лицо-работодатель (статья 12 Налогового кодекса).

        Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса, внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность производится налогоплательщиком (налоговым агентом) путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

        В данном случае имеет место излишне удержанный налоговым агентом индивидуальный подоходный налог и отражение указанных данных в декларациях. Следовательно, с учетом положений статьей 70, 156 Налогового кодекса, правильным будет подача заявления на корректировку, с приложением вышеуказанных документов, непосредственно юридическим лицом-работодателем (налоговым агентом). Указанное соответствует положениям пункта 198 Приказа Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов», согласно которому в случае излишнего удержания индивидуального подоходного налога налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, для возврата излишне удержанного налога налогоплательщик обращается с заявлением к налоговому агенту. При подтверждении факта излишнего удержания индивидуального подоходного налога и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность.

        Таким образом, для разрешения вопроса по возврату излишне уплаченных сумм налогов, необходима следующая последовательность действий:

      12. Подача заявления на имя работодателя о корректировке сумм уплаченных налогов, с приложением документов, подтверждающих право на льготы.
      13. Рассмотрение работодателем заявления работника и принятие по нему решения о возврате налога.
      14. Представление налоговым агентом (юридическим лицом-работодателем) в налоговый орган дополнительной налоговой отчетности (деклараций).
      15. 2. В чью пользу подлежат возврату денежные средства после проведения корректировки?

        Статья 161 Налогового кодекса предусматривает, что исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению. При этом удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

        В соответствии с пунктом 156 Правил ведения лицевых счетов, для проведения зачета или возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей, пеней в бюджет в налоговый орган по месту ведения лицевых счетов представляется налоговое заявление, предусмотренное статьей 599 Налогового кодекса, на бумажных и/или электронных носителях.

        Пунктом 161 Правил ведения лицевых счетов, при возврате излишне уплаченной суммы налога или другого обязательного платежа, пеней налогоплательщик (налоговый агент) к налоговому заявлению должен приложить подлинник или копию платежного документа об уплате налога или другого обязательного платежа, пеней и в случае, если обязанность по исчислению сумм отдельных видов обязательных платежей возложена на уполномоченный государственный орган, документа уполномоченного государственного органа, являющегося основанием для возврата.

        Таким образом, вопрос о возврате излишне уплаченных сумм налогов будет разрешаться непосредственно между налоговым агентом и налоговым органом.

        Каким образом производится возврат денег?

        В данном случае, руководствуясь положениями Налогового кодекса, возврат излишне уплаченных сумм налоговых платежей, плат, сборов и пеней, осуществляется на банковский счет налогоплательщика (налогового агента), указанный в налоговом заявлении.

        3. По вопросу сдачи бухгалтером дополнительных налоговых заявлений

        Как было указано выше, при рассмотрении первого вопроса, пунктом 198 Приказа Министра финансов «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов», в случае излишнего удержания индивидуального подоходного налога налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты, для возврата излишне удержанного налога налогоплательщик обращается с заявлением к налоговому агенту. При подтверждении факта излишнего удержания индивидуального подоходного налога и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность.

        Из процитированной нормы следует, что налоговому агенту, в данном случае юридическому лицу-работодателю, необходимо будет представить в налоговый орган дополнительную налоговую отчетность (декларации), в которой будет отражено право работника на льготы (корректировки) при налогообложении заработной платы. Представление дополнительной налоговой отчетности является обязательным при разрешении вопроса о корректировке, предусмотренной статьей 156 Налогового кодекса.

        Налоговые вычеты по ИПН

        Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

        Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

        Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

        С 1 января 2020 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый Кодекс.

        В данной статье рассматриваются налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу, которые предоставляются физическим лицам в соответствии с положениями НК с учетом изменений 2020 года.

        О налоговых вычетах по ИПН для физических лиц в 2020 году в материале: Вычеты по ИПН для физических лиц в 2020 году.

        Обратите внимание, что положения касательно ИПН в Налоговом кодексе представлены в редакции, вступающей в силу с 2020 года.

        Редакция, действующая в 2020 и 2020 годы, содержится в Законе РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 121-VI от 25 декабря 2017 года.

        Физическому лицу предоставляются следующие вычеты по ИПН:

        1. Вычет по ОПВ;
        2. Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
        3. Стандартные налоговые вычеты:

        • Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
        • 882 МРП (в 2020 году — 75 МЗП) определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
        • 882 МРП (в 2020 году — 75 МЗП) определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).
        • 4. Прочие налоговые вычеты:

          • Вычет по добровольным пенсионным взносам;
          • Вычет на медицину;
          • Вычет по вознаграждениям.
          • Обратите внимание, что с 2020 года исключен налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) и вычет по страховым премиям, вносимым физическими лицами в свою пользу.

            Исключение вычета по взносам на ОСМС связано с переносам начала осуществления взносов на 2020 год. Подробнее об этом в материалах «Взносы на медстрахование (ОСМС) для ИП и физ.лиц по договорам ГПХ в 2020 уплачивать не нужно».

            Налоговые вычеты предоставляются последовательно в установленном порядке. То есть вычет на медицину не может быть предоставлен до предоставления стандартного налогового вычета в размере 1 МЗП.

            Для применения налогового вычета, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту копии подтверждающих документов, а также форму «Заявления работника о применении налоговых вычетов».

            Если физическое лицо в течение календарного года сменило налогового агента, непримененная сумма вычетов не учитывается у нового агента. Данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП (в 2020 году — 75 МЗП).

            Таким образом, сведения о вычете и превышении налоговых вычетов в размере 882 МРП, примененные у предыдущего налогового агента, учитываются у нового налогового агента и предоставляются «в остатке» в течение календарного года. Для этого физическое лицо предоставляет новому налоговому агенту «Справку о расчетах с физическим лицом», выданную предыдущим налоговым агентом.

            При обращении физического лица позже даты удержания ИПН с предоставлением подтверждающих документов и «Заявления работника о применении налоговых вычетов», работодатель обязан произвести пересчет доходов, подлежащих налогообложению за календарный год выплаты и год, предшествующий ему.

            Вычет по ОПВ

            Вычет предоставляется в размере, установленном законодательством РК «О пенсионном обеспечении» .

            Для предоставление вычета по ОПВ подтверждающие документы не требуются.

            Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

            Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:

          • Обязательных пенсионных взносов;
          • Добровольных пенсионных взносов;
          • Обязательных профессиональных пенсионных взносов.
          • По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.

            Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.

            Стандартные налоговые вычеты

            Вычет в размере 1 МЗП

            Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП.

            В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней.

            Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

            Стандартный вычет в размере 882 МРП (инвалидам, участникам ВОВ).

            В предыдущей редакции НК данная льгота предоставлялась в качестве дохода, не подлежащего налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13)).

            Вычет предоставляется следующим категориям граждан:

          • участникам ВОВ и приравненным лицам;
          • лицам, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
          • лицам, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
          • инвалидам I, II, III групп;
          • детям-инвалидам;
          • Если у лица имеется несколько оснований для применения данного вычета, вычет предоставляется в установленных пределах (1 раз в размере 882 МРП за календарный год).

            Стандартный вычет в размере 882 МРП (родители, попечители детей-инвалидов)

            Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц.

            В редакции НК до 2020 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)).

            В 2020 году льгота была переведена в состав налоговых вычетов по ИПН и составляла 75 МЗП.

            Вычет предоставляется следующим лицам:

      Фото — Тахир САСЫКОВ